PL9fwy3NUQKwYIawSRpm58fBOUI3fsIszd/N80QiEyFRLY.srt

1
00:00:00,000 --> 00:00:02,580
طيب السلام عليكم ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله

2
00:00:02,580 --> 00:00:04,060
ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة

3
00:00:04,060 --> 00:00:05,900
الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله

4
00:00:05,900 --> 00:00:08,860
ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة الله ورحمة

5
00:00:08,860 --> 00:00:14,440
الله ورحمة الله ورحمة

6
00:00:14,440 --> 00:00:18,540
الله ورحمة

7
00:00:18,540 --> 00:00:18,740
الله

8
00:00:22,440 --> 00:00:25,860
هنا بيقول لي المنشأة الفردية لا تعتبر كيان مستقل في

9
00:00:25,860 --> 00:00:30,620
دفع الضريبة بل يقوم مالك المنشأة بضم دخل المنشأة 

10
00:00:30,620 --> 00:00:35,110
الفردية مع باقي مصادر دخله واحتساب الضريبة عليه هنا

11
00:00:35,110 --> 00:00:37,690
بقول يقدم حسان يقرر إنه في مثال سبعة ضريبية

12
00:00:37,690 --> 00:00:40,750
لمنشأة الفردية اللي هي المحل الوحدة وهي حساب

13
00:00:40,750 --> 00:00:44,110
أرباحه الخاصية ارتباعه، في عنده هنا الإيرادات اللي 

14
00:00:44,110 --> 00:00:48,650
هي كانت مجمع الربح 220 ألف، في عنده رواتب، إيجار،

15
00:00:48,650 --> 00:00:55,770
مصاريف تسويقية، إدارية، تأسيس، فوائد، صافي ربح،

16
00:00:55,770 --> 00:01:01,460
عنده هنا 33 ألف يعني هذا حساب زي حساب أربعة خسائر

17
00:01:01,460 --> 00:01:06,460
المصاريف والإيرادات وهنا التساوي بيكون الفرق اللي

18
00:01:06,460 --> 00:01:09,480
هو الصافي الربح إذا كان فيه زيادة في الإيرادات عن

19
00:01:09,480 --> 00:01:12,060
المصروفات، إذا كان فيه زيادة في المصروفات عن

20
00:01:12,060 --> 00:01:15,860
الإيرادات بيكون في الصافي الخسارة، طيب بعد دراسة 

21
00:01:15,860 --> 00:01:19,880
الحسابات تميل أن مصروف الإيجار خاص في مقر الشركة

22
00:01:19,880 --> 00:01:22,720
مدفوع عن ثلاث سنوات شايفينه هنا مصروف الإيجار هذا 

23
00:01:22,720 --> 00:01:25,780
مدفوع عن ثلاث سنوات، إذا أنا لما أجي في الحل بتاخد

24
00:01:25,780 --> 00:01:30,960
لسنة واحدة، المصروفات الإدارية تتضمن 7000 شكل سدادًا

25
00:01:30,960 --> 00:01:34,840
لقرض، بدي أرفع الـ 7000 شكل، مصاريف التأسيس الكلية

26
00:01:34,840 --> 00:01:38,920
بلغت اللي هي 200 ألف، احنا بنعرف إنها بتتجسم على 

27
00:01:38,920 --> 00:01:47,140
خمس سنوات على خمس سنوات وبالتالي

28
00:01:47,140 --> 00:01:54,520
بتطلع في السنة الواحدة 40 ألف

29
00:01:54,520 --> 00:02:01,860
طيب نيجي نشوف الحل، الربح المالي عنده 33 ألف شايفين

30
00:02:01,860 --> 00:02:06,600
هذه الربح عنده 33 ألف، إي جاي عالج المصاريف غير

31
00:02:06,600 --> 00:02:11,860
المعترف بها، إيجار الشركة هو حدد 24 ألف هو الإيجار

32
00:02:11,860 --> 00:02:16,780
لثلاث سنوات، إذا الإيجار الحقيقي 8 آلاف، إذا بدنا

33
00:02:16,780 --> 00:02:22,790
نرجع للإيجار مبلغ 16 ألف، مبلغ 16 ألف من الرجوع على

34
00:02:22,790 --> 00:02:26,930
الإيجار، المصروفات الإدارية في من ضمنها قرض قرض

35
00:02:26,930 --> 00:02:33,290
قرض قرض قرض قرض قرض قرض قرض قرض

36
00:02:33,290 --> 00:02:42,320
قرض قرض قرض 50 ألف، المفروض يكون قداش 40

37
00:02:42,320 --> 00:02:47,040
ألف على خمس سنوات، إذا بنرجع 10 ألف على مصاريف

38
00:02:47,040 --> 00:02:51,640
التأسيس، اللي هي 200 ألف، نقل تقسيم 5، 40 ألف،

39
00:02:51,640 --> 00:02:56,900
هو حضرتها 50 ألف، إذا بنضج عليها 10 ألف، مجموعة

40
00:02:56,900 --> 00:03:03,540
الإيرادات الإضافية، اللي هي 16 و7 و10، 33 ألف،

41
00:03:03,540 --> 00:03:09,010
هذولة مجموعهم، 33 ألف، إذا في عنده ثلاثة وثلاثين

42
00:03:09,010 --> 00:03:12,310
ألف وفي عنده ثلاثة وثلاثين ألف هنا إذا صار في

43
00:03:12,310 --> 00:03:15,290
عنده الإجمالي بساوي

44
00:03:20,390 --> 00:03:25,490
الربح ثلاثة وثلاثين وفي أرباح أو إيرادات أضيفت

45
00:03:25,490 --> 00:03:29,130
لأنه غير معترف فيها ومعالجة بشكل غير صحيح ستة عشر

46
00:03:29,130 --> 00:03:33,270
وسبعة وعشرة آلاف، إذا بيصير المجموعة ثلاثة أو ثلاثين

47
00:03:33,270 --> 00:03:38,450
ألف، إذا الربح الخاضع للضريبة ستة وستين ألف، إذا هذا

48
00:03:38,450 --> 00:03:41,710
هو الربح الخاضع للضريبة طبعا ما طلعنا الضريبة اللي عليه

49
00:03:41,710 --> 00:03:45,530
بده نضربه في الشريحة الأولى اللي هي 5%، يكون عارفين

50
00:03:45,530 --> 00:03:50,410
إنه لغاية 75000 في شريحة واحدة، إذا الضريبة المستحقة

51
00:03:50,410 --> 00:03:54,410
اللي عليه اه بس في end كمان اللي هو بدنا نخصم 

52
00:03:54,410 --> 00:03:58,930
الإعفاءات قبل آسف بدنا نخصم الإعفاءات قبل، هنا بدنا 

53
00:03:58,930 --> 00:04:04,450
نخصم الإعفاءة قيم 36000 واللي بتبقى بدنا نضربه

54
00:04:09,120 --> 00:04:14,460
نخصمه مع فهمه قيم 36 ألف واللي متبقي بنضربه في 5%

55
00:04:14,460 --> 00:04:19,080
اللي هي 30 ألف في 5% يعني هو واصل بس طالب لعند

56
00:04:19,080 --> 00:04:22,220
الربح الخاضع للضريبة والباقي أمر سهل نخصمه مع فهمه

57
00:04:22,220 --> 00:04:26,780
قيم 36 والباقي بنضربه في 5% لأنه أقل من 85 ألف

58
00:04:26,780 --> 00:04:31,930
الآن فينا ضريبة الدخل المهن الحرة، المهن الحرة زي

59
00:04:31,930 --> 00:04:37,070
المحامي، زي الطبيب، زي النجار، زي الخبازة، زي

60
00:04:37,070 --> 00:04:40,790
المهندس، هذه كلها بيعتبرها مهن حرة، هنا في بس

61
00:04:40,790 --> 00:04:44,830
ملاحظة أساسية في المهن الحرة قال لي يعتبر دخل المهن

62
00:04:44,830 --> 00:04:47,610
الحرة من الدخول التي يستثنيها القانون الضريبي من

63
00:04:47,610 --> 00:04:51,470
تطبيق أساس الاستحقاق ويسمح لها بالأساس النقدي، وهنا

64
00:04:51,470 --> 00:04:57,590
الاختلاف الكبير، بكل يقدم في مثال المحامي رامي قرار

65
00:04:57,590 --> 00:05:01,920
الضريبي عن 2017، الكشف التالي، هي إجمالي إيرادات

66
00:05:01,920 --> 00:05:05,640
المحامي رامي، في عنده مشتريات كذا، إذا في عنده مجمل

67
00:05:05,640 --> 00:05:11,500
ربح 200 ألف، في عنده مصروف إيجار وغيرها، تبقى تدريب و

68
00:05:11,500 --> 00:05:16,200
ثم نقابة بقى وبلدي، المصاريف مجموع المصاريف عنده 87

69
00:05:16,200 --> 00:05:22,180
ألف، طلح من الـ 200 ألف ضال عنده صافي ربح 113 ألف

70
00:05:24,230 --> 00:05:27,930
طبعا نجي نشوف هنا الملاحظات قال لي فيه 20 ألف

71
00:05:27,930 --> 00:05:32,150
شكل من الإيجار مدفوع نقدًا والباقي بشيكات آجلة

72
00:05:32,150 --> 00:05:35,370
لاحظ الإيجار عنده هنا قداش 25 ألف شكل 

73
00:05:35,370 --> 00:05:38,910
هو هنا مشغل على أساس نقدي لأنه هذا قولنا مهن حرة

74
00:05:38,910 --> 00:05:43,250
إذا ندفع 20 ألف شكل، إذا في 5 ألف شكل غير

75
00:05:43,250 --> 00:05:47,710
مدفوعة على الاستحقاق بدي ألغيها تمام؟ إذا هنا ..

76
00:05:47,710 --> 00:05:51,450
يجي قال لي هنا صافي ربح 113، الإيجار غير

77
00:05:51,450 --> 00:05:56,970
النقدي قداش ضاف له لأن هو بشكل أساسي استحقاق هنا 

78
00:05:56,970 --> 00:06:00,190
قال لي في الملاحظة بس 20 ألف شكل من الإيجار 

79
00:06:00,190 --> 00:06:04,390
مدفوعة نقدًا والباقي شيكات تستحق فيما بعد، إذا هذه

80
00:06:04,390 --> 00:06:07,970
الـ 5 آلاف اللي هي باقية الإيجار هي الإيجار

81
00:06:07,970 --> 00:06:12,070
الإيجار 25 ألف هو دافع نقدًا 20 ألف

82
00:06:12,070 --> 00:06:16,530
خلاص هي اللي بعترف فيها، إذا بقول الربح 113

83
00:06:16,530 --> 00:06:21,160
زائد الـ 5 آلاف، ورجعها تاني هي الـ 5 آلاف، بالنسبة

84
00:06:21,160 --> 00:06:25,180
لرواتب الموظفين تتضمن 4500 لم تدفع حتى تاريخه

85
00:06:25,180 --> 00:06:29,140
يعني هذا الرواتب اللي هنا انحسبت وانخصمت من الربح

86
00:06:29,140 --> 00:06:34,420
فيه من ضمن الـ 284500 غير مدفوعة، إذا هو على أساس

87
00:06:34,420 --> 00:06:38,940
النقد مدفوعة إذا لم تنحسبش الـ 4500 على أساس النقد

88
00:06:38,940 --> 00:06:43,260
إذا برضه بضيفها، بعود برجعها نفس فكرة الإيجار يعني

89
00:06:43,260 --> 00:06:48,280
أي مصاريف مستحقة وغير مدفوعة نقدًا يجب ألا تخصم من

90
00:06:48,790 --> 00:06:52,230
اللي هو مجمع الربح وصولها لصافي الربح، طب خصمها

91
00:06:52,230 --> 00:06:56,770
بعود برجعها مرة ثانية على صافي الربح، هنا بالنسبة

92
00:06:56,770 --> 00:07:01,090
لمصروف السلاك الأثاث نشوف إيش قال لنا على الأثاث قال

93
00:07:01,090 --> 00:07:09,190
لي هنا .. أين ملاحظات الأثاث؟ هي عنده مصروف استهلاك،

94
00:07:09,190 --> 00:07:12,790
إيجار وصيانة وقيمة تنوع فيه ملاحظة هنا على الأثاث يا

95
00:07:12,790 --> 00:07:17,250
أخواننا، الرواتب المصاريف المصروفات الإدارية تتضمن

96
00:07:17,250 --> 00:07:22,830
2000 شكل استهلاك أثاث تمام قيمته 20 ألف تم شراءه

97
00:07:22,830 --> 00:07:28,330
خلال العام 2017، نعرف أن الأثاث مصروف دفتري مش نقدي

98
00:07:28,330 --> 00:07:32,270
يبقى الـ 2000 شكل هذه على أساس النقدي لا تحسب، طب

99
00:07:32,270 --> 00:07:36,750
إيش اللي بيحسب؟ بيحسب الـ 20 ألف شكل، طبعا إذا بنجي

100
00:07:36,750 --> 00:07:39,970
هنا الألفين شكل هذه على أساس نقدي لا تحسب وراح

101
00:07:39,970 --> 00:07:46,530
أرجعها هنا أضافها، طبعا عوض إيش هنا أضافها، طب إيش عمل

102
00:07:46,530 --> 00:07:51,710
قال بما أنه هو بيشتغل على أساس نقدي واسترى الأثاث

103
00:07:51,710 --> 00:07:57,430
الـ 20 ألف شكل خلال نفس العام 2017، إذا بيخصم اللي

104
00:07:57,430 --> 00:08:02,990
هو الأثاث بالكامل، هنا طبعا يطرح هنا في الطرح الطرح

105
00:08:02,990 --> 00:08:09,310
اللي هو إيش؟ اللي يطرح

106
00:08:09,310 --> 00:08:13,910
مصاريف تكلفة إشارتك بالكامل لأن وشنا على أساس

107
00:08:13,910 --> 00:08:19,230
نقدي، طب نرجع نكمل هنا بعد ما أضاف مصاريف الاستهلاك

108
00:08:19,230 --> 00:08:26,540
مصاريف التدريب لأن مصاريف التدريب تُطرح 2% من صافي

109
00:08:26,540 --> 00:08:34,460
الربح فأضافها مؤقتًا لأنها كحد أقصى تُطرح 2% من

110
00:08:34,460 --> 00:08:37,580
صافي الربح وأنا لسه ما وصلتش لصافي الربح، إذا

111
00:08:37,580 --> 00:08:44,730
أضيفها 8000 مصاريف التدريب، 8000 هيها برجعها على الـ

112
00:08:44,730 --> 00:08:49,950
113 ألف، مصاريف التدريب هنا ولمّا أوصل لصافي الربح و

113
00:08:49,950 --> 00:08:54,130
أخصم كل المصاريف وأضيف المصاريف الصح وأخصم

114
00:08:54,130 --> 00:08:58,150
المصاريف الغلط تمام، بروح بطلع صافي الربح وبحسب

115
00:08:58,150 --> 00:09:02,890
مصاريف التدريب، إذا مجموع المصاريف غير المعتمدة 19500

116
00:09:02,890 --> 00:09:10,090
اللي هي 5000، 4500، 1800، 19500، الآن في مصاريف بدي

117
00:09:10,090 --> 00:09:16,130
نزلها زي ما أضاف فوق بدي أنزل مصاريف يعني لم تنزل وكان

118
00:09:16,130 --> 00:09:20,390
المفروض يتم تنزيلها، هذه المصاريف اللي فوق هي عبارة 

119
00:09:20,390 --> 00:09:25,560
عن مصاريف نزلت ولا يجب تنزلها أو أضافها، هذه هنا

120
00:09:25,560 --> 00:09:30,460
مصاريف يجب تنزيلها ولم تنزل، إذا بنزلها اللي هي

121
00:09:30,460 --> 00:09:35,740
تكلفة شراء الأثاث اللي هي 20 ألف، إذا هذه الـ

122
00:09:35,740 --> 00:09:42,420
113 ألف، جمع عليه الـ 19500، طرح الـ 2000، العشرين

123
00:09:42,420 --> 00:09:47,540
ألف، ضال عنده اللي هي الـ 111 أو 116500

124
00:09:53,390 --> 00:10:06,370
هي الـ 113 ألف، أذولا زاد 19500

125
00:10:06,370 --> 00:10:17,240
ناقص الـ 20 ألف، بيظل 112500 اللي هو الربح المعدل 

126
00:10:17,240 --> 00:10:23,000
من هذا الربح بنحسب مصاريف التدريب والتبرعات لو فيه

127
00:10:23,000 --> 00:10:31,800
تبرعات هنا ما فيش تبرعات مصاريف التدريب اللي

128
00:10:31,800 --> 00:10:42,080
هي 2% من صفر الربح ضرب ضرب ضرب ضرب 2%  طلعت

129
00:10:42,080 --> 00:10:46,460
2250 اللي هو الحد الأقصى أخده طب هو قداش فوق اللي

130
00:10:46,460 --> 00:10:50,360
مصاريف التدريب كان خاص بهم هيهم شايفينها مصاريف

131
00:10:50,360 --> 00:10:55,000
التدريب قداش كان خاص بها 8000 خاص بـ 8000 أنا 

132
00:10:55,000 --> 00:10:59,100
ماليش علاقة أنا حسبت وجيت إنه الحد الأقصى الـ 2%

133
00:10:59,100 --> 00:11:09,400
هذه ضرب الربح طلعت بتساوي 2250 بأخذ 2250 أنت تقول

134
00:11:09,400 --> 00:11:12,620
لمصاريف التدريب 8000 10000 100000 ماليش دعوة فيك

135
00:11:12,620 --> 00:11:20,700
أنا بأخذ الحد الأقصى حسب القانون 2% إذا الـ 112500

136
00:11:20,700 --> 00:11:26,480
ناقص 2250 بيظل عندي هنا 110250

137
00:11:26,480 --> 00:11:30,300
هذا الربح قبل الإعفاءات فيه عنده أفعى مقيم دائماً

138
00:11:30,300 --> 00:11:35,360
نتذكره 36 ألف فيه عنده طالب جامعي 6000 بيظل صفر

139
00:11:35,360 --> 00:11:39,920
الربح الخالص للدريبة 68250 طبعاً ضمن الشريحة الأولى

140
00:11:39,920 --> 00:11:43,800
لأنه لغاية 75000 الشريحة الأولى إذا بيجينا هنا

141
00:11:43,800 --> 00:11:50,000
الضريبة المستحقة عليه هذه هي 34412

142
00:11:50,000 --> 00:11:50,920
دينار ونص

143
00:11:54,350 --> 00:11:59,530
تمام؟ طبعاً هنا تم تطبيق اللي هو الأساس النقدي تم

144
00:11:59,530 --> 00:12:04,530
تطبيق الأساس النقدي إذا هي شفنا الشركات الفردية

145
00:12:04,530 --> 00:12:08,010
المهن الحرة وشركات الأشخاص وقبلها شركات المساهمة

146
00:12:08,010 --> 00:12:12,910
العامة وكل ضريبة الدخل هيك إن هناها إن شاء الله

147
00:12:12,910 --> 00:12:15,430
يعطيكم العافية