بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ إن شاء الله اليوم
محاضرتنا التي هي استكمال لموضوع المحاسبة في قسم
المقاصة
طبعًا المحاضرة الماضية أخذنا نحن كيف تبدأ عملية
المقاصة من
النقطة الأولى وهي علاقة العميل مع البنك ثم كيف
البنك الآن ينظم الشيكات ويفرزها ويضعها في مغلفات
ويقوم ببعض الإجراءات الداخلية قبل أن يتوجه إلى
المقاصة ثم انتقلنا للمرحلة الأخيرة وهي عملية إجراء
التقاص داخل البنك المركزي أو داخل سلطة النقد إذا
كنا نتكلم في فلسطين هذه المسألة سترتب عليها قيود
محاسبية وبالتالي سنحاول الآن إن شاء الله في هذه
المحاضرة أن نعود إلى الخلف ونتعرف إيه شكل القيود
المحاسبية وما هي درجة ضرورة هذه القيود لتنظيم
العلاقة بين البنك وبين العميل ومتى يستحق العميل أن
يسحب قيمة الشيك الذي وضعه في البنك بداية أي عميل
بيوضع شيكات في البنك أول نقطة يفكر فيها متى يستطيع
البنك أن يمكنه من سحب قيمة الشيك يعني مثل البسيط
أنا عميل من عملاء البنك أو داعي شيك هذا الشيك لو
داعه في البنك الآن متى سنستطيع نصُحب قيمته؟ لو
تركنا الأمر مفتوحًا وكل بنك يتصرف بطريقة معينة معن
ذلك أننا سنفقد الثقة في الشيك لأنه ليس له أجل أو
سقف محدد اليوم بشهر كام فرضنا؟ 6 تلاتة 2012
هذا التاريخ تاريخ داعي الشيك عندكم طبعًا هو ليس شيك
واحد البنك الذي يأخذ مئات وآلاف شيكات يوميًا و
لازم نعرف أن يوميًا هناك جلسة مقاصة لأن حجم الشيكات
التي تكون في الدوال في داخل الاقتصاد هي التي
تحدد يطرة هل يكون جلسة واحدة أم أكثر من جلسة في
اليوم في فلسطين عندنا جلسة واحدة للمقاصة التي هي
صباح كل يوم تقريبًا الساعة عشر ونصف أو الساعة إحدى
عشر تبدأ لمدة ساعة في بنوك ثانية بكون جلسة مقاصة
مرتين في اليوم ليه بسبب كثافة الشيكات التي تدول
ما بين العملاء وبين الجهاز المصرفي الآن فرضًا أنا
أودع الشيك يوم ست تلاتة كإنسان مودع أول نقطة أفكر
فيها أنا متى أستطيع أن أحصل على قيمة هذا الشيك
اتفقنا أنه أودع الشيك اليوم ثاني يوم بياخدوا ال
the bank على المقاصة ويسلمه لِبنك آخر البنك الآخر بفحص
عنده يشوف الشخص المسحوب عليه قيمة الشيك هل عنده
رصيد ويغطي أم لا عنده رصيد وقلنا لو كان عنده رصيد
ويغطي الشيك سيحتفظ فيه البنك الثاني مش هيرجعه
هنخلّي لكم فهم العكس الشيك مدام موجود عند البنك
الذي استلمه مش هيرجع مع نزول الشيك أي قيمته أي
خصمه من قيمة العميل المسحوب عليه الشيك الآن فرض
الشيك ما له قيمة طلع الرصيد ما بيغطيش بيجي البنك على
خلف الشيك من الخلف من كده من هنا وبيختم على ظهره
كده كلاشي مختوم نموذج بكتب عليه الرجوع إلى الساحب
الرجوع إلى الساحب تعني مصرفيًا أن هذا العميل
المسحوب عليه الشيك ليس لديه رصيد يعني أنت خفيف من
كلمة كده ولو ما فيش معك رصيد كده كلمة صعبة شوية
أو يختموا عليه من الخلف أنه التوقيع غير مطابق
كونوا البنك الذي أخذ الشيك في أثناء المقاصة
ما رجعوش إلى البنك الذي أعطاه الشيك عند بداية جلسة
المقاصة يُفهم من ذلك أن الشيك مقبول بالنسبة للطرف
الثاني لأن أنا العميل لو دعيت الشيك بدي فلوسي لأنه
أول يوم يدعى ثاني يوم بروح للمقاصة ثالث يوم
يُبين وضع الشيك يرجع أم لا يَرجع، بنزود كمان يوم أو
اثنين للتأخير الذي قد يحدث من قبل البنك المستقبل
الشيك ومن قبل البنك الذي يسلمه الشيك فورها خمس
أيام خاصة إذا كانت المسافات طويلة بين البنوك أو
بين سلطة النقد أو البنك المركزي في هذه الحالة
الخمس أيام هذه أصبح أنا من حق بعد خمس أيام فرضًا أن
أعتبر هذه الخمس أيام يوم 11 تلاتة 2012 أن إيش أن
تُسحب قيمة الشيك من البنك طيب نفترض هذه الخمسة
أيام إيش نسميها نحن سنسمي الخمسة أيام هذه فترة
المقاصة فترة
المقاصة يا إخواننا هذه فترة واجبة الاحترام بحيث
أنا العميل أنا العميل مجرد
ما أودع الشيك ويقول البنك فترة المقاصة خمس أيام
المفروض يوم التاريخ المحدد إذا ده ست تلاتة اسحب
قيمة الشيك طب لو البنك لأ تعال يوم اتناشر تعال
يوم الممنوع أنه هنا بالطريقة هذه بيكون إيش تعامل
بالشيك مرجع بعد فترة المقاصة طب ليش بعمل كده
البنك؟ لأن بيشدد وأنا رغم ذلك أنا العميل ما سحبت
فلوسي يعني الشيك الذي موجود عندكم ما سحبت فلوسي
وبالتالي بإمكان بنك العربي يرجع الشيك لبنك فلسطين
بدون أي مشكلة لأن أنا ما سحبت فلوسي كعميل واضح
السؤال؟ واضح أم لا واضح؟ في الحالة هذه ليه البنك
فلسطين يرفض قبول الشيك؟ الإجابة بسيطة لو بنك
فلسطين بده يرفض قبول الشيك مع نزول أن تاريخ هذا
تاريخ إيه؟ مش ثابت لأنه أرجع يوم 6 بصير أنا أسحب
يوم 12 رجع يوم 7 بيدعي زي ذلك أنت أسحب يوم كذا
وبالتالي التاريخ الذي أسحب فيه قيمة الشيك لو دعته في ال
the bank مش .. مش ثابت وبالتالي هذا الأمر بيهزل الثقة
في الشيك ويخليني أنا كعميل لا أقبل التعامل
بالشيكات ولما أقبلش التعامل بالشيكات هصير أتعامل مع
الآخرين بإيش؟ بالنقد وبالتالي لما أتعامل بالنقد
يعني ألغينا دور الجهاز المصرفي وإذا ألغينا دور
الجهاز المصرفي مع ذلك ما فيش تنمية وما فيش اقتصاد
نحن نفسنا خنقنا الرئة التي نتنفس من خلالها لهذا
السبب البنك المركزي يتشدد في احترام فترة المقاصة
ويقول أي رجوع لشيك من قبل مصرف استلمه في المقاصة
بيرجعوا بعد فترة المقاصة هذا مرفوض وكل مصرف يقبل
الشيك يتعرض لعقوبة شديدة ليه؟ تأكيدًا وترسيخًا
لمبدأ احترام فترة المقاصة التي هي من خلالها بيؤدي
الاحترام للشيك وتثبيت مكانة الشيك في الاقتصاد و
التعامل فيه من خلال البنوك الآن الآن دائمًا نحن
نحاول ننظر إيش الإجراءات التي تترتب عليها بعض
العمليات التي تترتب عليها أيضًا قيود محاسبية لما
أنا كعميل أعطيكم شيكات مش من المنطق أن البنك
ما يعملش قيود محاسبية لأنه إذا ما عملش قيود محاسبية
لأن أنا في النهاية في النهاية هاخد ملكي أنا إيصال
أو قسيمة هذه القسيمة عبارة عن إيه؟ عبارة عن الشركات
التي استلمتها لكم طب افرض أنت بعد ما استلمتكوا
الشركات ضاعت شك من الشركات مسئولية الآن أعطين
ومسؤولية البنك مسؤولية البنك وبالتالي هنا في هذه
الحالة يجب أن يقوم البنك بعمل قيد هذا القيد نسميه
قيد نظامي بيبين أن إيش الشركات التي استلمها البنك
من وين؟ من عمله أصبح أول قيد هيكون قيد نظامي الذي
عبارة عن إيه؟ من حساب
هي أنتم حافظين الـ interest كويس يلّا اه مين قليلّه
من الحساب شيكات
برسم التحصيل هنكتب كلمة مقاصة لأن في شيكات قد تكون
عندي برسم التحصيل ليس على سبيل المقاصة على سبيل
إرسالها للطرف الآخر للبنك المسحوب عليه لدفع القيمة
إلى حساب مدين شيكات
برسم التحصيل مقاصة خلّيني أخد نموذج نحن البنك
التجاري مش احنا بدأنا بالبنك التجاري قداش المبلغ
الذي دفعه الشركات التي أعطاها العميل للبنك 4500
باجي هنا بكتب 4500 مش هنتكلم بلغة الأرقام 4500
قيمة الشيكات التي سلمها العميل كعميل للبنك
الفلسطيني البنك التجاري لأن ما كانت التجارة أخذت
الشيكات هذه ووزّعها لمن؟ وزّعها لثلاثة بنوك واحد
للعربي واحد للفلسطيني واحد للقاهرة عامةً طيب هذه
الشيكات الآن العمل الداخلي الذي تم في داخل البنك
البنك قام بتنظيم الشيكات وفرزها على كل مصرف على
حده، هذا مثل الداخل اللي مش عايز يقيدهم الحسابية
عملية تنظيم داخلي وراح المقاصة برضه عملية داخلية
ولما جلس في المقاصة كل هذا الأمر إيه لسه ما فيش
فيه قيود محاسبية القيد المحاسبي الآن لما رجع من
المقاصة إلى بنكه هذا من دوب المقاصة رجع إلى البنك
كان معاه صورة من النموذج التقديم اللي أخدناه هذا
هذا النموذج كان فاكره البنك التجاري إيش كنا كاتبين
إحنا هنا هد مالين الكلام اللي كنا كاتبينه هنا؟
الشركات اللي هنا؟ هد كان مجموعهم كام؟ أربعة آلاف و
خمس مية العربي خليني أقول بس ألف بس واحدة واحدة بس
القاهرة قداش
هنا ستمية فلسطين مش كده؟ والعدد واحد طبعا وهنا
عدد واحد واحد واحد هاذ
إيش هنا لحسابنا إيش معنى لحسابنا يعني لصالحنا و
لما يقولوا صالحنا مش صالح مين يعني صالح صاحب
النموذج صالح صاحب النموذج اللي هو البنك التجاري الآن
لما يرجع ال بنك التجاري من دول بنك التجاري يرجع
إلى بنكه ملزم بعمل قيد محاسبي هذا القيد المحاسبي
واضح هنارجع محمل بمغلف في المغلفات هيتسلمها لمقاصة
في أثناء المقاصة رجع بمغلف قيمته ستمائة دينار
مباشرة بخصم على الحساب الجاري للعميل حتى لو إيه
حتى لو كان فيه شرسيت وبعد كده بيعمل إلغاء أصبح
القيد الأول هذا أخذناه هذا متى القيد الأول عند
استلام الشيكات من العملاء هذا في إيه في البداية
قيد الثاني هنقول عند العودة من المقاصة هنعمل قيد
هنقول فيه من قد يكون مذكورين المدينة وجاي نخلف
الأول هنقول من حساب الحسابات الجارية هاي ستمية
دينار من حساب الحسابات الجارية
الآن قيد النظام الإعمناب الأول هنا من شيكات برسم
التحصيل مقاصة إلى حساب المدعين هذه الشيكات هل هي
في حوزة البنك الآن؟ لا سلمها لمين؟ للبنك الثاني
وبالتالي وجود هذا القيد النظامي الشق الأيمن من القيد
النظامي هنلغيه وبالتالي بنيجي هنا شيكات بدل ما كانت
الطرف هذه هنخليها إيش؟ إلى حساب شيكات برسم التحصيل
مقاصة بقيمة 4500 دينار بتلاحظوا القيادة بشكل هذا مش
موزون إحنا
قلنا الآن البنك التجاري سلم البنوك الثانية شكات ب
4500 يعني عايز من البنوك كام 4500 بينما البنوك
عايزة من البنك التجاري كام 600 في المحاصرة إن هي
كتقاص عند الفرق 3900 هنا المفروض بنك التجاري يطالب
البنوك بدفع القيمة البنك المركزي بيقوله ما حدش يطالب
البنك الآخر اطلبوني أنا وبالتالي هنجعل البنك
المركزي هو المدين نيابة عن إيه؟ عن البنوك الأخرى
عنه من حساب البنك المركزي
يعني الآن البنك المركزي من منظور البنك التجاري
مدين بقيمة كام 3900 لكن في واقع الأمر من هو المدين
البنوك الأخرى البنك المركزي بيصدر في حل المشكلة بيقوله
أنا بنظم لك الشغل عندي أنا غرفة مقاصة عندي أنا الأمور
بنظمها أصبح أنا بتحمل المسؤولية حط الفرق عليها ولكن
البنك ميكنز مش هتحمل فرقها في النهاية، هيقوم بعمل
قيد يخصمه على حساب البنوك، والتالي هو بيعمل تسوية
كوسيط بين البنك التجاري وبين البنوك الأخرى. الآن
هذا الكلام مثلا لو تفترض اليوم تم التاريخ كام
اليوم؟ ستة ثلاثة عند العوضة والمقاصة هيكون يوم
سبعة ثلاثة اليوم التالي، اللي أنا بروح المقاصة
بنظام يوم التالي أو يوم ثمانية ثلاثة، يعني إذا
كانت أخرنا يوم متى يحق للعميل اللي هو أنا الآن
المتعامل اللي هنا أخذ المبلغ تبعي هذا بعد انتهاء
فترة المقاصة أصبح بيجي القيد رقم ثلاثة هنقول بعد
انتهاء
فترة المقاصة وفترة المقاصة مين بيحددها مش كل بنك
على حده اللي بيحددها البنك المركزي مثل والله
خمس أيام نحترم خمس أيام بعد انتهاء فترة المقاصة
فرضنا نقول خمس أيام خمسة وستة أو أحد عشر ثلاثة يوم
أحد عشر ثلاثة من حق العميل لو أنا فرضًا أخذ قيمة
الشيكات اللي أودعتها عندكم وبالتالي هنلغي كلمة مدعين
هنا وهنقول من حساب مدين شيكات برسم التحصيل مقاصة
إلى حساب الحسابات التجارية من الحسابات التجارية
هذا؟ العميل المودع الشيكات في البنك التجاري القدم
حاسب الطلبات الورا مش شفته القدم حاسب الحساب
المودع شيكات برسم التحصيل مقاصة إلى حساب الحسابات
التجارية اللي هو العميل المودع الشيكات في البنك
بالطريقة هذه بنكون إحنا انتهينا من القيود
المحاسبية اللي متعلقة بعمليات المقاصة إن القيد
الأول عبارة عن قيد نظامي يثبت أن البنك استلم
الشيكات وشرحنا لكم المحاضرة الماضية أو القابلة إيش
معناه قيد نظامي القيد النظامي هو قيد رقابي بيثبت
وبيراجع وبيراقب ما يقوم البنك باستلامه من عملاء لأجل
معرفة إيش التطورات اللي بتحدث في رصيد أي حساب
مستقبلاً ثم القيد الثاني عند العودة من المقاصة
والقيد الثالث إثبات حق العميل بعد مرور فترة
المقاصة بتلاحظوا هنا البنك المركزي مدين ليه؟ لأن
البنك التجاري عايز من البنك المركزي فلوس 3900 لكن
لو فرضنا العكس إن هذا مش لحسابنا لحسابنا حلال
البنك المركزي كان في موقع الدائن وبالتالي عندما
نعمل قيد الثاني، لا نستعجل أن نضع البرنامج في
مدينة ودائن، يمكننا أن نعمل الطرف الأيمن من القيد
هنا ونعمل حساب الشركات ونشوف التوازن وين يحصل.
سنجد التوازن طلقا بنفسه يظهر في المدينة ودائن
لأنهم ليسوا متوازن قيد. اللي يعرف مباشرة بخط
البرنامج مركز مدينة ويقول ما زلنا نصلحنا أصبح
المركز مدينة. لحسابنا يكون مركز مدينة دائم. وهذه
القيود الثلاثة اللي بيتم عملها الآن البنك المركزي
بدي يعمل قيود لأن إحنا حملنا البنك المركزي
مُديونية بينما هي مُستحقة على البنوك البنك المركزي
أيضًا هيكون في موقع الدائن البنك المركزي بدي يعمل
قيد هو بدي يعمل قيد عنده يثبت مديونية على البنوك
ويثبت دائنية لصالح البنوك فنرجع الآن نشوف إيش هو
كشف التصفيّة إن هي اللي عمله البنك المركزي
الآن خلّينا نقوم بكشف تصفية نهائي اللي عمله البنك
المركزي لكل
بنك من البنوك
تعمل نفس الطريقة هذه
صحيح هو مش هيدفع هو كيف أنا بخليه في منظور دائن هو
مش هيدفع مش هيدفع فيني هبشرع نقطة هذه الآن الأم
كاشف التصفية إن هي عبارة عن كاشف خدنا إحنا ولا ما
خدناهوش هنا
هيكون اسم البنك هيكون
عندي هنا شيكات مستلمة وهنا شيكات مسلمة
وهكون عندي إيش الرصيد منه ولاه هذا كشف التصفية
النهائية خدعه معناها كشف التصفية النهائية اللي
بيعده البنك المركزي مش البنوك كان أول بنك عندي
اللي هو بنك إيه التجاري ستمية هنا
مظبوط لبعده وحدة
بحدة بس بس واحد كده اه
القاهرة عمان العربي
العربي
هذا كشف التصفية النهائية اللي أخذناها المحاضرة
الماضية البنك المركزي هيقوم بعمل قيد محاسبه هيثبت
مديونية البنوك مقابل إثبات آخر لدائنية البنوك مين
عند البنوك المدينة هنا فسيعمل قيد محاسبه من
مذكورين كتبوا عندكم من مذكورين حساب بنك فلسطين
3050
حساب البنك العربي 1400 إلى مذكورين حساب البنك
التجاري 3900
حساب القاهرة عمان 550 من
مذكورين حساب بنك فلسطين 3050 حساب البنك العربي 1400
إلى ما ذكرين البنك التجاري 3900 والبنك القاهر عامة
550 بتلاحظوا لو رجعنا لقطع البنك التجاري مش يخلينا
البنك المركزي مدين شوف ايش عمل البنك المركزي يخلي
البنك التجاري ايش موقع الدائن يعني انا كبنك تجاري
خليت البنك المركزي مدين هو خلاني في الدائن مع ذلك
لو بكرا بنعمل تقاص وتسوية بين الحسابات هلاقي
المبلغين ايش بشطبهم بعطلبنك فلسطين انا اجعلها هنا
مدين بكون بنك فلسطين في الدائن بكون داين والعكس
بالنسبة لمين للبنوك الثانية القدر
بيعمل بنك المركز الآن في اخر المدة لما يجعل بنك
مدين أو يجعل بنك دائن ايش معناته معناته أن البنك
المركزي يقوم بخصم هذه المبالغ على الحسابات الجارية
لهذه البنوك نفهم من ذلك أن كل البنوك بتفتح حسابات
جارية لغرض المقاصة هذه الحسابات جارية لغرض المقاصة
تفتحها هذا البنك المركزي ليه؟ البنك المركزي بيقول
لل بنوك يا كل البنوك العاملة في فلسطين كل واحد
بتفتح حساب مقاصة عندي حساب جاري اسمه حساب جاري
لغرض المقاصةيقوم البنك التجاري بدفع الأموال لدى
البنك المركزي بحيث البنك المركزي لما يطلع فيه بنك
مادين يستطيع يخصم على حسابه لكن مش هيكون فيه رصيد
لكن بدون رصيد مش هيقدر يخصم على حسابه فكل بنك
ملزمة بحكم القانون على أن تفتح حسابات لدى البنك
المركزي لغرض التقاصطب هل الحساب الوحيد اللي يفتح
لدى البنك المركزي لغرض تقاص؟ لا، هناك نوع من
الحساب سبق أنه أخذناه في بداية المحاضرات أن البنك
المركزي يفتح حساب اسمه إيه؟ الاحتياطي النقدي
الإلزامي وقولنا القيد المحاسبي إيه؟ عبارة عن ايش؟
قولنا من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة قيمة
هذا الرقم القيد هو يساوي مجموع ودائع البنك مضروبة
في نسبة معينةيعني أنا بنك مثلا البنك العربي عندي
ودائع أقول مثلا عندي 100 مليون ودائع البنك المركزي
بياخد 10% من قيمة هذه الودائع فبقول 100 مليون هذه
ودائع البنك العربي مضروبة في 10% بطلع كام يعني
مليون هذه المليون الآن بحطها وين بحطها لدى البنك
المركزي عنده هو بسميه احتياطي نقدي إلزامي 10 مليون
مش مليون 10 مليون احتياطي نقدي إلزامي هنقولش
القيد المحاسبي من حساب البنك المركزي إلى حساب
الخزينةلواحد قال ايش لقيت هذا طبيعته؟ بقول هذا
عبارة عن احتياطي النقد الإلزامي، يعني مش مش المبلغ
احتياطي نقد إلزامي، هو طبيعته احتياطي نقد إلزامي،
أيضا كذلك لما افتح حساب لغرض المقاصة، هقول هذا
حساب جاري أنا بدأ استخدمه لغرض المقاصة، هنقول أيضا
من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة، ايش طبيعة
هذا الحساب؟ هو مبالغ مودعة على دا البنك المركزي
لغرض المقاصةكم المبالغ يطور السقف اللي بيحددها
البنك المركزي؟ بتوقف على حركة الشيكات في كل بنك،
يعني فرضًا بنك تجاري بنك صغير، بنك فلسطين بنك
أكبر، بنك العرب بنك أكبر، وبالتالي هنا في أحيانًا
إيه؟ البنك المركزي بيقول والله حركة الشيكات اللي
بتتداول في البنك العربي أكثر من حركة الشيكات اللي
بتتداول في بنك فلسطين مثلًا، أو فلسطين أكثر من
التجاري، بيحدد البنك المركزي كم المبلغ المطلوب
دفعه مقدما تحت حساب المقاصة،ولا أحطك مليون شيكين
أحطك مليون دينار مليون دولار يعني حسب الاتفاق
والممارسة العملية بتفرز ايش حجم تدول متوسط لهذه
البنوك خلال فترة معينة الآن فرضًا أنا بعمل عملية
المقاصة هنا أعملنا القيد المحاسبي هنا أنا من حساب
بنك فلسطين حساب بنك عربي إلى بنك التجاري وبنك
القاهرة عمان وجدنا أنا بنك فلسطين المبلغ اللي بتدخل
اسمه عليه أنا كبنك مركزي ما بغطيش طالع مثلا أول
مثلا اتنين مليون رصيد حساب بنك فلسطين عند البنك
المركزي ما بغطيش يقوم البنك المركزي بتمرير هذا
القيد وعمل هذا القيد وفي نفس الوقت بنكشف حساب مين؟
بنك فلسطين يطلب البنك المركزي من بنك فلسطين تغطية
الحساب خلال 12 ساعة يعني أنا عملت قيد ما كنتش عارف
ايه حجم الشيكات القيد اللي عملناه هنا أدى إلى كشف
حساب بنك فلسطين لدى البنك المركزي هنا البنك المركزي
بيطلب من البنك الفلسطيني يقوم بتغطية رصيد الحساب
يعني يحول الفلوس يغطي حسابه المكشوف خلال 12 ساعة
ما غطاش هيتعرض إلى غرامات تأخير وبتاني بكون مصلحة
بنك الفلسطيني يستعجل في دفع المبلغ لدى البنك
المركزي
بهذه الطريقة بنكون احنا خلصنا جلسة المقاصة تعرّفنا
على الـ Quota تعرّفنا على نوعية المعاملات اللي
بتتم في داخل البنك على العلاقة بين البنك وبين
العميل وعلاقة بين البنك وبين البنك المركزي وبنكون
بالطريقة هذه إن شاء الله انتهينا من موضوع المقاصة
ضل عندنا جزئية في موضوع المقاصة اللي هي الشيكات
المرتجعة موضوع الشيكات المرتجعة أو الشيكات اللي
بترجع الشيكات المرتجعة
اللي هي الظاهرة المعاكسة للشيكات اللي بيحتفظ فيها
البنك، لو أنا بعد انتهاء جلسة المقاصة يعود من بنك
البنك إلى بنكه، يقوم بعمل القيد اللي عملناه قبل
شوية، القيد الثاني فرضًا القيد الثاني بعد ما ناه
وجدنا أنه هذا الحساب بتاع الحساب الجاري العميل ال
600 دينار نكشفه مش عملنا قيد الآن قولنا من حساب جاري
العميل 600 دينار حساب البنك المركزي دائن 3900 إلى
حساب ايش شيكات برسم التحصيل 4500 القيد اللي عملنا
قبل شوية احنا الآن خصمنا البنك .. البنك الفلسطيني
خصمنا 600 دينار على حساب العميل عندنا فرضًا فاجأنا
أن هذا العميل حسابه مكشوف يعني ما عندهوش رصيد .. ايش
عمل أنا كبنك .. كبنك تجاري؟ هاخد هذا الشيك و أحطه
في مغلف و أرجعه مرة ثانية لمين؟ للبنك اللي
أعطاني اياها .. من أين خدنا 600 دينار احنا؟لا احنا
فلسطين اخذنا فلسطين ماكنتش اخذنا فلسطين وبالتالي
بنرجعه ثاني يوم احنا ماكنتش اخذنا فلسطين أو
العكس احنا بنرجعه ثاني يوم لو ماكنتش فلسطين
بيقولوا اتفضل هذا شيك بنحطه في حافظة و بنحطه في
نموذج إرسالية تقديم المقاصة زي الإرسالية الأولى و
بنقوله هذا شيك مرتجع احنا الآن إن شاء الله موضوع
الشيكات المرتجعة هذه بنعرف ايش الملابسات القانونية
اللي بترتب عليها أن وجود هذه الشيكات المرتجعة فرضًا
أنه الآن في شيك مرتجع الآن برجع البنك التجاري لبنك
فلسطين البنك فلسطين هيتصل بعميله ويقوله تعال
اتفضل في عندك شيك مرتجع التعليمات سلطة النقد أو
البنك المركزي بتقول والله كل عميل برجع له خمس شيكات
برجع له خمس شيكات يجب أن يتم وضع اسمه تحذيره ويضع
اسمه على القائمة السوداءايش معنى وضع اسم على
القائمة السوداء؟ يعني هذا العميل الآن رجع له خمس
شيكات هذا العميل الآن لأنه أول مرة و ثاني مرة و
ثالث مرة و رابع مرة معنى ذلك أن هذا العميل بيحاول
يتلاعب بالشيكات التلاعب بالشيكات بيهزل ثقة في
التعامل بالشيك وبالتالي إذا هزل ثقة في التعامل
بالشيك هينهزل ثقة في الجهاز المصرفي فايش الحل؟ في
سلطة النقد و البنك المركزي أحيانًا بتاخد إجراءات
مشددة لمنع أو لحد من وجود هذه الظاهرة هذه الظاهرة
موجودة في المجتمعات، في كل المجتمعات خاصة
المجتمعات العربية ومجتمعات ايش اللي أنتظاهرت ايش
دايمًا أحيانًا التأخر في استلام مدفوعات الشركات فلما
الشيك العميل يرجع وشيك العميل الثاني يرجع وشيك
العميل الثالث يرجع هلاقي ظاهرة الشيكات ايش صارت
ظاهرة موجودة وهذا يهز الثقة في التعامل بالشيك بصير
أنا العميل لو ما عرفتش اخذ شيك من واحد بكون خايف
إن هذا الشيك أروح أقدمه على البنك يرجع لي بعد أربع
أيام أو بعد ثلاث أيام وبتالي أنا ما بكونش عندي حماس
وشجاعة أن آخذ الشيك من أي جهة ثانية وبتالي بتطرق
التعامل نقطة لهذا السبب القانون التجاري تعليمات
سلطة النقد تعليمات البنك المركزي بتشدد على أهمية
التعامل بالشيك والمحافظة على الشيك من ضمن تعليمات
البنك المركزي قنوات اللي هي إدراج العميل على
القائمة السوداء إدراج على القائمة السوداء معناه
إيه؟ معناه ذلك أن هذا العميل لا يستطيع أن يتعامل
مع أي بنك إلا بعد مرور الفترة المحددة لإزالة اسمه
من القائمة السوداء بنقول أنت مدرج اسمك على القائمة
السوداء لمدة 6 شهور يعني هي التحذير عليه ورسالة
للبنوك يا بنوك هذا العميل عنده مشكلة معينة
ما تتعاملوش معاه وبتالي احنا بطريقة هذه بنكون هذا
العميل ضغطنا عليه من ناحية العملية من ناحية
التجارية من الاقتصادية وبتالي بيكون درس له مشان
يتعامل بطريقة أفضل رغم هذه القيود وهذه الضوابط
هناك أيضا بعض الشيكات ترجع وطبعا هذا الأمر ترجع
أحيانا إلى ظروف اقتصادية أو ظروف تخيل ويتقبل
وصارت في دفع قيمة الشيكات لعملها وتغطية حساباتهم
قسم الكمبيالات من الأقسام الهامة في البنك وهو القسم
الذي يُعنى بإجراء التسويات بين العميل والبنك لكل
العملاء الذين يقدمون كمبيالات لأغراض محددة احنا
عرفنا سابقا أن وسائل الدفع المدفوعات يتم تسويتها
إما نقدا أو من خلال شركات أو من خلال كمبيالات لما
اتكلمنا نقدا تكلمنا عن عمليات الحسابات الجارية و
الخزينة ومشابه عملية الدفع والقبض لما تكلمنا عن
الشيكات أيضا تكلمنا عن حسابات تجارية وكيف يتم
عملية القبض والدفع من خلال الشيكات وتكلمنا عن
عملية تقاص الشيكات ضال الجزء الأخير من عملية تسوية
المدفوعات اللي بتتم من خلال الكمبيالات الكمبيالة
ما هي؟ ما هي الكمبيالة؟ الكمبيالة عبر عن سند يثبت
حق الدائن اتجاه طرف المدين وهو زي سند الدين الإذني
أو سند الدين اللي بياخده شخص على شخص آخر يعني أنك
هتتكلم عن شخصين واحد مدين واحد دائن واحد أخد من
شخص آخر مبلغ معين هيقول إيه؟ هقول اتفضل خد هذه ال
1000 دينار واكتب لي ورقة أنك أنت هتسدد هذا المبلغ
في تاريخ محدد هذه الورقة هي الكمبيالة ولكن شكل
العام الكمبيالة نموذج الكمبيوتر نفسه وجود عليها
نموذج صادر على المحكمة بيعطيها الشكل القانوني
خلافا لورقة الدين اللي بعمله أي أنا والعميل اللي
بياخد مني المبلغ فالكمبيالة عبارة عن طرفين في عند
شخص مدين وفي شخص دائن يطلق عليه أحيانا كلمة سند
إذن يعني شخص يتعهد بأن يدفع مبلغ معين إلى شخص آخر
في تاريخ محدد
ممكن كده .. معلش نرجع للخلف شوية نقول طيب لو كان
الشيك الشيك
اللي .. اللي أنا ممكن أتعامل به مع البنك عنده
تاريخ محدد بقول ادفعوا لأمر السيد فلان مبلغ وقدره
كذا التاريخ المحدد في الشيك هذا الشيك في الحال هذه
يجب أن يتم .. يتم دفع قيمة الشيك فورا مجرد اطلاع
البنك عليه فالشيك يعتبر هو إيه أداة دفع الشيك يعتبر
أداة دفع الكمبيالة يعتبر أداة إيش؟ أداة إئتمان هو
دفع ولكن في الأول مربعات الإئتمان هو أداة دفع هذا
الشيك هذا الشيك الكمبيالة أداة إئتمان كمبيالة يا
طور إيش فرق بين إثنين؟ مش هنعرف المصطلحات هذه لما
نقول الشيك أداة دفع يعني يجب أن يتم دفع الشيك
مجرد الإطلاع أنا معي شيك اليوم مجرد ما أقدمه على
البنك يجب على البنك أن يقوم بدفع قيمته حاليا طبعا
لكن لو كانت مقاصة إيه بتاخد فترة زمنية بس؟ مش هنقش
عمل اتقاص لكن معي شيك وتوجهت به إلى البنك صاحب
هذا الشيك الشخص المسحوب عليه حسابه في هذا البنك
يجب أن يتم دفعه على الحال فعال فورا طيب لو كان معك
كمبيالة هل أستطيع أن أقول اللي عملت فيها قيمة
اليوم؟ لأ أصبح بربطها إيه؟ تاريخ تاريخ الكمبيالة
هذه مثلا، يعني الكمبيالة اليوم صادر اليوم كام؟
ستة، ثلاثة، تاريخ دفع الكمبيالة اليوم واحد و
ثلاثين عشرة ألفين واثنا عشر، يعني مدة كام؟ حوالي
سبع شهور ليه تسمى دا إئتمان؟ لأن من خلالها بيكون
هناك شخص دائن وشخص مدين إثنين إقترضوا بعض على أنه
يتم دفع المبلغ يوم مثلا في 31 عشرة تسمى دا إئتمان
في 31 عشرة تصفحتها الدفع اللي هيتم الدفع للقيمة في
هذا التاريخ الآن بالنسبة للشيك الشيك الآن أنه يجب
أن يتم دفعه عند الإطلاع، إيش من عند الإطلاع؟ يعني
مجرد تقديمه للبنك للدفع، هيسمع عند الإطلاع،
هيمصطلح عند الإطلاع أحيانا في بنلاقي شيكات موجودة
تاريخها مؤجل، يعني اليوم كان بشهر ستة ثلاثة،
بنلاقي تاريخ الشيك فرضا يدفع يوم مثلا العشرين سبعة
ألفين واثنا عشر
لو راح واحد بيحمل شيك ومكتوب عليه التاريخ 27 2012
وراح اليوم على البنك يصرفه وهيقول البنك لأ لأنه
التاريخ ما جهش 27 فالشيك في هذه الحالة تحول من
أداة دفع إلى أداة إئتمان هذا الكلام بخالف القانون
من ناحية قانونية ولكن احنا العرف طغى على القانون
الآن وأصبح الشيك الآن إذا كان تاريخه مؤجل إلى ما
بعد الذهاب إلى البنك تاريخ اليوم الفعلي يعتبر و
كأنه تحول الشيك من أداة دفع إلى أداة إقترض أصبح
الشيكات المؤجلة تتدافع هي تعتبر بمثابة كمبيالات
فيها طرفين طرف مدين وطرف دائن هناك مسحوب عليه
البنك بس يمكن هذا الفرق الوحيد أنه مسحوب على بنك
بينما الكمبيالة بيكون بين طرفين مدين ودائن لكن
بتتفق على التاريخ أنه كلهما هي تاريخ مؤجل ظاهرة
الشيكات المؤجلة هي ظاهرة خاطئة لأنها تحولت من طبيعة
الشيك لقانونه لما قانون التجارة بتاعته قانون
التجارة إن شاء الله مكتوب في فصل في الشيك يقول هذا
الشيك يعتبر أداة دفع يعني بمعنى أن الشيك يجب أن
يتم دفعه بمجرد الإطلاع ولكن استخدامنا في العرف
بأن هذا الشيك يؤجل الدفع وكأنه حوله من أداة دفع
إلى أداة إقترض هذه المسألة حاولوا في القانون
يلغوها ويتأخروا فيها، في أكثر من دولة صارت مشكلات،
بسبب إيه؟ لأنه لو كانت التعامل بالشيك اليوم وصير
أداء الدفع اليوم ممكن أحيانا مستحقات المقاولين،
مستحقات المتعهدين، مستحقات الموردين في البنوك
أحيانا متأخر من قبل الوزارات، متأخر من قبل وزارة
المالية، فبنلاقي فيه مشاكل فسمح عرفا بأن يكون هذا
شيك يؤجل الدفع على رغم أن القانون هناك نص صريح فيه
يجب أن يتم دفع قيمة شيك مجرد اطلاع البنك عليه بصرف
نظر عن تاريخه ولكن عرف غلب على القانون وسكت
القانون في عدم معاقبة الأشخاص اللي بصدروا شيكات
مؤجلة الدفع مش الحالة الاقتصادية مش في فلسطين بس
في أغلب الدول العربية الآن الكمبيالات كيف نحصل
عليها هي أساسا علاقة ما بين تاجرين أنا مثلا بعت
بضاعة لشخص معين هذا الشخص ما أعطانيش نقدا ما أعطانيش
شيك أعطاني كمبيالة فهي وسائل الدفع المدولة أو
الشيعة في العمل التجاري بعت بضاعة لشخص بدل ما
يعطيني نقدا أو يعطيني شيك أعطاني كمبيالة اتفقنا
على تاريخ دفع الكمبيالة يوم عشرين سبعة ألفين
واتناشر وتاريخنا اليوم مثلا أول في شهر ثلاثة ألفين
واتناشر يعني بعد حوالي أربع شهور تقريبا أنا الآن
حامل هذه الكمبيالة إيش بدي أعمل فيها؟ عندي ثلاث
طرق للحصول على أموالي أولا إما أنا أنتظر إلى تاريخ
27 تاريخ الاستحقاق وأطالب الشخص المسحوب عليه
الكمبيالة اللي هو الشخص المدين بدفع هذه القيمة
وسيلة ثانية أن أقول للبنك يا بنك اتفضل خد
الكمبيالة من هنا هنا دخلت البنوك فين؟ في هذا
المسألة باجي أنا للبنك بقول له يا بنك إيش رايح
تشتري مني الكمبيالة هذه فأنا بقوم كندوري بائع
الكمبيالة والبنك مشتري لهذه الكمبيالة فالبنك
بيشتري ورقة بيشتري ورقة هذه الورقة عبارة عن كمبيالة
هذه الكمبيالة تسمى شبه نقد ورقة بيشتريها البنك مني
أنتم كبنك فلسطين هتشتري الورقة مني وفرضا ورقة
قيمتها عشرة آلاف دينار عشرة آلاف ديناريا طرق كيف
هيعطيني البنك الآن مقابل هذه ورقة بيشتريها من
اليوم؟ هيشتريها من اليوم البنك، لكن مش هيعطيني
عشرة آلاف، هيعطيني مبلغ أقل، هيعطيني مثلا تقول
تسعة آلاف وخمسمائة، ليش البنك يعطيني أقل من قيمة
هذه الورقة بسبب عدة عوامل؟ لأن البنك اليوم بيعطيني
قيمة 9500 هو لما بدي أسترد قيمتها الـ 10,000 متى
بعد مرور الفترة الزمنية اللي هي فترة الأربع شهور
الزمن هذا له تأثير في عملية احتساب هذا الفرق هناك
أيضا في خلاف الزمن هناك معدل الفائدة وهناك أيضا
ع متغير ثالث قيمة الورقة وبالتالي كيف نحدد الفرق
بين اثنين لحساب هذه القيمة اللي هي كالاتي قيمة
الورقة
مضروبة في سعر الفائدة مضروبة في المدة الزمنية قيمة
الورقة الورقة قيمتها كم؟ 10,000، 15,000، 20,000 كل
ما زادت قيمة الورقة معناه ذلك حيكون حساب الفائدة
كم؟ سيزيد ولا ينقص كل ما زادت هذه المطايرات
الثلاثة كل ما زادت قيمة الفائدة طب احنا مش هنخش في
مجال الفائدة حرام وحلال هذا موضوع ثاني هنتكلم إن
شاء الله في حينه ولكن هنتكلم عن مايجر اللي عمل فيه
في البنوك قيمة الورقة بالزيادة هتزيد قيمة الفائدة سعر
الفائدة السائد في السوق الآن له تأثير أيضا كل ما
يرتفع السعر هذا كل ما زادت قيمة الفائدة نفس الوقت
ننظر في معدل أعلى المدة الزمنية ما بين تاريخ
استحقاق الورقة وتاريخ اليوم بيعها للبنك أنا بعت
ورقة للبنك اليوم في شهر ثلاثة لكن البنك بيحصل
قيمتها في شهر عشرة أو في شهر سبعة كلما اتسعت المدة
وزادت المدة إيش هترتب عليها هترتفع قيمة الفائدة هذه
المتغيرات الثلاثة هي اللي بتحدد قيمة الفائدة في
النهاية اللي 500 دينار اللي من أصل 10,000 أنا بقوم
كعميل ببيع ورقة للبنك قيمتها 10,000 البنك هيحصل
قيمة 10,000 بعد 4 شهور أو 5 شهور وأنا بأخذ قيمتها
الآن حاضرا بقيمة أقل من 10,000 هأقول 9500 هذه
العملية أخذتها بنبادل محاسبة اسمه خصم الكمبيالات
فحصم الكمبيالات هو عبارة عن طرفين شخص بائع وشخص
مشتري بالضبط يعني لأن قيمة الورقة تنتقل ملكيتها
إلى البنك فالبنك بائع ومشتري، من هو البائع
والمشتري؟ العميل هو البائع والبنك هو مشتري هذه
الورقة فعندما نقوم بخصم كمبيالات تعني وجود طرفين
البنك هو المشتري للكمبيالة والعميل بائع
الكمبيالة لسه ما نباع لأن البنك امتلك الكمبيالة
امتلك هذه الورقة هذه الورقة تعتبر ورقة شبه نقدية
لأن قابلة للتحول إلى نقد متى؟ في تاريخ حلول
استحقاق هذه الورقة هذا الاستخدام الثاني الاستخدام
الثالث لهذه الورقة أن يقدمها العميل إلى البنك
ويطلب أخذ سلفة بضمانة هذه الورقة الاستخدام الثالث
أن أنا العميل بقدم الورقة للبنك كضمان لإعطاء سلفة
معينة يعني بقول للبنك يا بنك أنا معي ورق في حدود
مثلا عشرة آلاف دينار ورق أو كمبيالات خذهم عندك
هتحفظ بيهم وأنا هأجّر قيمتهم أو أظهر قيمتهم إليك بس
أعطيني سلفة تسعة آلاف أو خمس أو ستة آلاف دينار يعني
أن البنك في هذه الحالة بيعطيه سلفة بضمانة إيه الورق
التجارية أو الكمبيالة هل البنك بيعطيه سلفة
بضمانته الورقة؟ نعم لأن هذه الورقة أنا بدي أظهرها
للبنك والبنك بيعطيه سلفة هذه السلفة إيش الضمان
اللي قدمتها أنا؟ ما قدمت ضمان شخصي ولا قدمت ضمان
ضمان عقاري هذه الورقة التجارية هي ضمانة السلفة
التي منحها البنك لها أنا فهذه السلطة احنا إن شاء
الله معنّين في هذا الفصل نتعرف على الأوجه الثلاثة
لهذه الاستخدامات وهنبدأ بأول وجه اللي هو
كمبيالات التحصيل
موضوع الكمبيالات موضوع قيودات كثيرة وبننتابع مع بعض
ونركز ونفهم إيش موضوع الكمبيالات لأن أكبر قسم فيه
قيودات كثيرة قسم الكمبيالات رغم أنه قسم بسيط ولكن
تشعب العمليات ورجوع الكمبيالات وعدم قبولها ومشاكلها
بيخلي حجم القيود أو عددها كبير جدا
تعرفنا على الأمور هذه كلها الآن إن شاء الله
قبل ما نتكلم عن قواعد المحاسبية وكيف عملية تنظيم
الكمبيالات خلينا نأخذ فكرة بسيطة إيش قسم
الكمبيالات بيعمل في داخل البنك وبقى قسم
الكمبيالات بشكل مجزء ومختصر لو اشتغلنا في أحد
البنوك وفي قسم الكمبيالات أول ما يجينا عميل يقول
اتفضل يا عميل خذ الكمبيالة هذه أنا كعميل هأعطيك
كمبيالة هتسألني عايز.. أنت هتأخذ البنك هتأخذ
الكمبيالة لغرض تحتفظ بها حتى يأتي تاريخ استحقاقها
وأنت دورك فقط حافظ أمين يعني أنا معك كمبيالات
بيجي أقول يا بنك يا بنك اتفضل خذ الكمبيالة هتحفظها
عندكم عند حلول أجل استحقاق الكمبيالة طالب أنت يا
بنك العميل المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمة أنا
المستفيد أنا الدائن بقول للبنك يا بنك اتفضل خذ
الكمبيالة احتفظ بها عندك لفترة محددة اللي هو تاريخ
استحقاق الكمبيالة وعندما يحل تاريخ استحقاق
الكمبيالة قم أنت كبنك وطالب الشخص المسحوب عليه
بعمل الدفع يعني كإني أنا كلفت البنك أن يقوم
بمطالبة المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمة نياية
عني ماذا يستفيد البنك من هذه الشغلة؟ هيأخذ عمولة
والبنك في هذه الحالة إيه صفته؟ هو مجرد حافظ يحفظ
الكمبيالات من الضياع مسئولية الأخرى على البنك أن
يقوم بمتابعة تحصيل الكمبيالة عند حلول أجل
استحقاقها هذا يسمونها كمبيالات برسم التحصيل أصبح
نتكلم عن كمبيالات.. أول نوع من كمبيالات كمبيالات
برسم التحصيل في نوع ثاني من الكمبيالات اللي
شرحناها كمبيالات برسم الخصم وكمبيالات برسم
التأمين لما يجي العملاء للبنك يسلموا البنك هذه
الكمبيالات بصرف النظر عن الغرض اللي من أجله أخذ
البنك هذه الكمبيالات، ماذا يعمل البنك؟ هناك قسم
هذا مستقل يقوم بأخذ الكمبيالة وتصويرها، يحفظ الأصل
في خزنة حديدية محكمة، لأن الكمبيالة هذه زيها زي
شيك بس الشيك يدفع اليوم والكمبيالة تدفع بعد إيه؟
بعد فترة زمنية وبالتالي يجب أن يتم المحافظة على
الكمبيالات موظف قسم الكمبيالات يقوم بتصوير
الكمبيالة ويوضحها في ملف ومعرفة من هو الشخص
المسحوب عليه الكمبيالة ومن هو الشخص الساحب ومتى
يحل تاريخ استحقاق الكمبيالة لأنه إذا فقد المتابعة
لتاريخ استحقاق الكمبيالة هترتب عليها مشكلة يحفظ
الكمبيالات حسب تاريخ استحقاقها وحسب الشخص المستفيد
من الكمبيالة والشخص المسحوب عليه الكمبيالة ثم
يقوم بمراقبة كل تاريخ قبل ما يحل تاريخ استحقاق
الكمبيالة بوجه شعار للعميل المسحوب عليه وما بعرفوش
الـ bank الـ bank بعرفني أنا كمستفيد لأن أنا أسمّي
الـ bank ببعت شعار لشخص المسحوب عليه الكمبيالة بقوله
يا عميل يا فلان اتفضل على الـ bank ادفع قيمة
الكمبيالة المستحق عليك وأنت مشكور يعني بيجي العميل
في كمبيالة التحصيل بقول له حاضر هدفع القيمة يقوم
البنك باستلام المبلغ وقيد القيمة لمن؟ لصالح الشخص
المستفيد مش كده ولا لا؟ مش شخص مستفيد إيه؟ لو أعطاك
كمبيالة أنتم لو كانت كمبيالات خاصة المبلغ البنك
أساسا أعطاني قيمة الكمبيالة وأنا إيش بعت له؟ أصبح
البنك من الممكن يأخذ قيمة الكمبيالة هأخدها له هو
لأن في حالة كيمبيالات الخاصة البنك اشترى كمبيالة
مني ودفع لي الفلوس وبالتالي المبلغ المحصل هياخد
البنك في خزينته اللي هو وليه
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه
شوفوا الدورة المستندية كيف بتتم دورة تحصيل أوراق
التجارية اللي هي في الـ bank الكمبيالة عبارة عن
ورقة تجارية حد
بيقول لي ايش الأوراق التجارية
الورقة التجارية هي عبارة عن الشيك والكمبيالات
لأنها تستخدم في تسوية المبادلات والعمليات التجارية
عملية مدفوعات وعملية مشتريات ومبيعات عملية تجارية
الكمبيالة والشيك هو ورقة تجارية السهم والسند هي
ورقة مالية يعني تباع وتشترى في البورصة في السوق
المالي البورصة الآن عميل بيسلم ورقة تجارية لأحد
البنوك بيسلمها لوحدة حفظ الأوراق بقسم الأوراق
التجارية يقوم بإعداد اختيار للمسحوب عليه في الوقت
المناسب ويقوم بإعداد كشف بالأوراق المستحقة أول
بأول يحضر العميل إلى الـ bank إلى وحدة تعاون مع
الجمهور ثم يقوم بعمل إشعار توريد نقدي يعني العميل
المسحوب عليه الكمبيالة وافق على عملية الدفع
فبنعمل له إشعار توريد نقدي أو قسيمة إيداع نقدي قسم
الخزينة
هيستلم النقدية، هيعطي صورة للعميل، هيحيل صورة إلى
وحدة المحاسبية الموجودة في قسم الكمبيالات، في شخص
محاسب في قسم الكمبيالات، هيستلم صورة إن فعلًا في
عميل مسحوب عليه الكمبيالة قام بتسديد قيمة هذا
الكمبيالة هنا طبعًا، هيتم اختيار لعميل صاحب
الكمبيالة منه قيمة حصل ثم قسم الحسابات الجارية
بيضيف القيمة لصالح العميل ثم بتم إعداد مذكرة
إجمالية بكل الكمبيالات التي تم تحصيلها خلال هذا
اليوم وأحلتها إلى قسم المراجعة الداخلية أو قسم
التدقيق ثم بتم عمل قيد محاسبي وإثباته في سجلات
اليومية العامة أو في سجل الأستاذ العام و
الأستاذ المساعد اختصار الكلام اللي حكيناه البنك في
تاريخ معين في قبل تاريخ الاستحقاق اتصل بالشخص
المسحوب عليه الكمبيالة أو لتعادف على قيمة
الكمبيالة جاء الشخص المسحوب عليه الكمبيالة دفع
القيمة في البنك الخزينة بتاع البنك هتستلم المبلغ
هيكون إشعار من هذا الاستلام اتحول إلى قسم الحسابات
التجارية مشان يسجل القيمة ويستلمها لصالح أنا لأن
أنا مستفيد من الكمبيالة الحركة الإجمالية في نهاية
اليوم كل عمليات استلام النقدية اللي قيدت لصالح
العملاء في الحسابات التجارية يتم إعداد يومية بها
مشكش مجمع بكل العملية اللي تمت تحال إلى قسم
التدقيق في نفس البنك وقسم التدقيق بعد موافقة عليها
بحينها لقسم المحاسبة للتنفيذ يقوم قسم المحاسبة
بعمل القيود المحاسبية اللي هناخدها الآن إن شاء
الله ايش القيود المحاسبية المتعلقة بقسم كمبيالات
التحصيل الآن إن شاء الله بعد هذا الشرح والتوضيح
للموضوع اللي تم تقديمه إنه هذا جزء من المحاضرة إن
شاء الله وإلى محاضرة قادمة بإذن الله