هنبدأ محاضرتنا ان شاء الله اليوم الموضوع المحاضرة
اليوم اللي هو وظائف البنك والخدمات التي تقدمها هذه
البنوك طبعا في المحاضرة الماضية اتعرفنا على الان
البنكالطبيعة عمله أنه يعمل كوسيط بين جهتين أو
طرفين الجهة الأولى الأشخاص الذين يملكون المال
والجهة الأخرى الأشخاص الذين في حاجة إلى هذه
الأموال وبالتالي فالبنك دوره دور الوسيط بين أفراد
المجتمع لمنلديه فائض من الأموال أو من لديه عجز في
هذه الأموال هنتعرض
الآن إلى موضوع ماذا يعمل البنك التجاري كلمحة ونظرة
عامة على أداء هذا البنك حتى نستطيع في مرحلة قادمة
ان شاء الله في محاضرة قادمة أن نتعرف على العمل
داخل قسم كل من أقسم البنك وبالتالي هيكون اليوم
محاضرتنا اللي هي نظرة عامة على أداء البنكأولا من
ضمن مهام البنك فتح الحسابات التجارية أول عمل يقوم
بيه أي
شخص يرغب في التعامل مع البنك لابد أن يتوجه إلى
البنك لغرض فتح الحساب التجاري فتح الحساب التجاري
هو عبارة عن عقد يتم توقيعهبين البنك وبين الشخص
اللذي يرغب في فتح الحساب الجاري هذا العقد ليس
مكتوب عليك عنوان عقد ان هو مكتوب عليه نموذج فتح
حساب جاري لو نظرنا إلى هذا النموذج هنجد انه يعكس
حقوق لشخص يريد ان يرغب في فتح الحساب والبنك اللذي
يقوم بفتح الحساب يرتب هذا العقد التزامات على كل
طرفبحيث يعرف كل طرف واجباته واختصاراته هذه العلاقة
اللى موجودة بين الشخص وبين البنك هي علاقة تعاقد
تقوم على عقد مدينة يعني هناك طرفين طرف أول يعتبر
مدين وطرف آخر يعتبر دائن الطرف المدين طبيعة الحالة
هيكون البنك لأنه أنا كمودع أودي عموالي في البنك
وبالتالي الطرف المدين هيكون البنك و الطرف الدائن
هو العميلاحنا لما نشتغل في البنوك انتوا كموظفين في
البنك هتنظروا الى عملائكوا لما انا اودع اموال
لديكم ماذا حيس أكون مظراه؟ هل حيكون منظركوا ان انا
في موقع المدينة وليس موقع الدائن؟ موقع الدائن
وبالتالي أول خطوة هنخطوها هنا هنتكلم هقول مثلا
أولا يقوم البنك بفتح حساب جاري ثم فتح صفحة من سجل
الأستاذ سموها حساب جاري عميل أستاذ مساعدهنا هكون
حساب جاري العميل الف فرضا اللي هو أنا فرضا عندك
طرفين منه وله طبعا هذا الأساس المحاسب في هذا السجل
ولكن هناك بيانات إشارية مثلا زي التاريخ نوع
العملية ملاحظات
يعني عدة خانات بيكون هنا موجودة، بس في الأساس
المحاسبي هناك طرفين، أحدهم مدين والطرف الثاني أخر
تأتي معاه أنا كعميل عندما أتمفى كحساب جاري، سيقوم
البنك يمنحي رقم، هذا الرقم لا يستخدم إلى أي شخص
آخر، مهما تغير طبيعة العلاقة اللي بينه وبين البنك،
يعني أنا قفلت حسابي، أنا ماعشت أتعامل مع البنك،
أنا خلاص يعني التعامل مالوش أي قيمة، وبالتالي
هيبقى رقم الحساب ثابت إلى الأبدثم يقوم البنك
بيعطيها رقم حساب جديد لأي عميل آخر خلاف رقم حسابه
انا الآن هذا أهم عمل بيكون في قسم الحسابات
التجارية هناك حسابات أيضا خلاف الحسابات التجارية
هناك حسابات لأجل وحسابات بإشعار وحسابات توفير
حسابات تجارية من طبيعة المسمى انها حسابات متحركة
جارية متحركةوبالتالي يستطيع العميل أن يودع ويسحب
في أي وقت دون أي قيدة بينما حساب الادخار هو حساب
مربوط لأجل يعني بيكون مربوط بحيث أنه لا يستطيع
العميل أن يسحب إلا بعد انتهاء الفترة الزمنية
المخصصة لربط هذا الحساب يعني فرضا احنا ربطين
الحساب لمدة شهرلمدة شهرين او تلاتة لا يمكن للعميل
ان يقوم بسحب اي اموال الا بعد مرور الفترة الزمنية
هذا من ناحية العلمية نظرية ولكن هناك بعض النواحي
التطبيقية يجوز فيها التجاوز نستنتج الكلام هذا في
حينه لما ندخل قسم الحسابات التي انا اشرحها
بالتفاصيل لترتب
على عملية وجود حسابات بربوطة
أن البنك يدفع فائدة للعميل لأنه أنا بربط ودائي عند
البنك لابد البنك يقوم بدفع فائدة حسب المدة الزمنية
يعني مثلا الفائدة لمدتها شهر خلاف الفائدة لمدتها
شهرين أو تلاتة وكذا بتحكم فيها عنصر الزمن السؤال
الآن بتطرح نفسه أنا كعميل لم أودع أموالي في البنك
البنك الآن سيأخذ هذه أموالي واستثمرها في شكل
تمولات وتثييلات وما شبه ذلكأصبح لما تكون الحسابات
مربوطة بيعطي مرونة ومجال للبنك أن يستخدم هذا المال
بشكل فيه نوع من الطمأنينة أكتر مما يكون في حساب
جاري لأن حساب الجاري عرض للسحب في أي لحظة بينما
حسابات المربوطة بتعطي البنك مرونة وحرية يتحرك بحيث
يستطيع أن يقرض هذا المال في أي وجه من وجوه
المأمونة خلال الفترة الزمنية التي تم الربط فيها
وتالي من ضمن سياسة المصرف دائما أن يحافظ على
المعدلات اللي موجودة في .. بالنسبة لعمليات الإداع
وعمليات الإتمان بحيث يكون هناك توازن ما بين
الموارد و بين الاستخدامات في أجار استخدامه
الاستخدامات الناس مسرحين اتقوا معايا الآن
هذه الحسابات الودائع شبيه بها أيضًا حسابات التوفير
وهي عضارة عن مبالغ بسيطة يقوم الأفراد بيدعها في
الbank بمبالغ بسيطة مقابل فائد أحيانًا كورمزية
وهذه الحسابات تشكل في مجموعة مبلغ كبير بالنظر إلى
الطبيعة الموجودة في المجتمعات العربية و المجتمعات
الإسلامية أغلب الناس مستوى دخلهم معدود وبالتالي
هذا تجيعلهم على أن يقوموا بيداع المبالغ في البنوك
وهذا نجد أحيانًابعد فترة معينة هيكون لدى البنك في
مجموعة هذه المبالغ يشكل مبالغ كبيرة يستطيع البنك
أن يقرضها وأن يتصرف بيها يقوم
الأفراد بيدعها لدى البنك ولكن في مجموعة على الرغم
من بساطتها بسبب كثرة وتعدد الأفراد الذين يدعون هذه
الحساباتسوف نجد أنها تشكل مبالغ كبيرة، ليه؟ لأنه
معروف في المجتمعات العربية والإسلامية دائما، يعني
أغلب الناس من صفر الطواق الفقيرة، هنجد فيها إيه؟
إنه لا يمكن يودع مبالغ كبيرة إنها موجودة مبالغ
محدودة، والبنك يعمل جاذبية للأفراد بإيداع أموالهم
في هذه البنوك، ليه؟ حتى في إيه؟ في النهاية لأنه
يعلم أن لو سيتم تكوين مبالغ كبيرة، يستطيع البنك أن
يتصرف في حصيلة هذه المبالغ ويقرضها للآخرين
ضم الأعمال البنك أيضا منح التسليات الإتمانية على
مختلف أنواعها التسليات الإتمانية حكينا فيها
المحاضرة الماضية سنعيدها بشكل سنيع هي عبارة عن ايه
التسليات الإتمانية عبارة
عن أربع أشياء عبارة عن السلف القروض خصم
الكيمبيالات حسابات
جارية مدينة السلف
هي حضارة على مبالغ بسيطة يقوم البنك باقراتها
للاخرين هذه المبالغ عادة تكون لأجال قصيرة يعني لا
تزيد عن سنة لكن ليس معناته أن هذا السنة هي أمر
يعني ..و اثبت انها لأ انما فيها مرونة بينما في
المتوسط انها عمرها لا يزيد عن عام وتدفع مرة واحدة
من ال bank إلى العميل ويستردها ال bank على أقصاد
من عميل يعني هي عبارة عن مبالغ بسيطة مدتها لا تزيد
عن عام تدفع مرة واحدة من ال bank إلى العميل ويقوم
ال bank باستردادها من العميل على أقصاد القروض هي
مبالغ كبيرةوعادة لا يدفعها البنك مرة واحدة للعميل
لأن البنك معني بالتعرف على أين استطاع .. أين
استخدم هذا العميل القرض الذي تم منهم لماذا؟ لأن
الأموال التي منحها البنك حريص على أن تعود إليه
ثانية محملة بالأرباح أو الفوائدفبتالي البنك يقوم
بدفع القرض على أقصاد قد يكون أربع أقصاد خمس أقصاد
حسب مقتضيات الحالة اللى تم منح القرض من أجلها هذه
القروض يتم استردادها أيضا من العميل على أقصاد أو
على دفعات قد يكون على أربع خمس دفعات أو عشر دفعات
ليس متقيد بأن أقصاد الدفع هي نفس أقصاد السداد قد
تكون أقصاد السداد على فترة زمنية أطول
خصم الكمبيلات ذكرنا أيضًا هي عبارة عن ورقة تجارية
يقوم العميل بتقديمها للبنك لغرض بيعها وبالتالي
لدينا طرفين طرف الأول البنك مشتري هذه الورقة ورقة
عادية عبارة عن ورقة دين زي مثلًا أنا الآن تاجربيعت
بضاعة لشخص ما هذا التاجر اللي بعته البضاعة
ماعطانيش فلوس نقدة ماعطانيش شيك اعطاني كمبيالة
وهذا قد هو في مبادر محاسبة في الأمور هذه الكمبيالة
اللي معايا عبارة عن ورقة ورقة عادية رسميا بقدمها
للبنك على سبيل البيعة فانا يعتبر بائع والبنك هو
المشتري بشتري هذه الورقة في تاريخ استحقاق الورقة
يقوم البنك بمطالبة الشخص المدين .. مايطالبنيش أنا
خلاص ده دوري انا .. بمطالبة الشخص المدين بدفع قيمة
هذه الورقة طبعا هيتفاجأ الشخص المدين ان الورقة ايه
وصلت عند البنكهيطب البنك من الشخص المدين احضر
البنك لدفع قيمة الورقة طبعا إذا دفع العميل الورقة
انتهت المشكلة لو مادفعش الورقة هندخل في إجراءات
قضائية و رفع قضايا و دعاوية على الشخص المسحوب عليه
الورقة أو الشخص المدين لكن أيضا ضمن شروط بيع و
شراء أو خصم ما يُعرف باسم خصم الكمبيولات أن البنك
له الحق في الرجوع علي أنا بحيث لو رفض الشخص المدين
دفع قيمة الورقة من حق البنك أن يعود علي أناأنا
بصفتي قمت بيع ورقة غير قادرة على استرداد الأموال
اللي موجودة فيها وبالتالي يعود عليها البنك
ويطالبني مدفع البنك حتى و لو بعد ما هم اطالي زمنه
ولكن هذا الأمر ليش بيقوم فيه البنوك لإشهد تسهيلا
على الحركة الاقتصادية في تحصيل أوراق خاصة إنه لديه
سلولة إيش بيستفيد البنك من هذا الأمر باستفيد
الفائدةاللي وين الفائدة اللي هي عن الفترة الزمنية
اللي تتقع من تاريخ خصم الكيمبيالا إلى تاريخ متى
استحقاق الكيمبيالا كيف تم تحديدها من خلال ثلاث
متغيرات قيمة الورقة مضروبة في سعر الفائدة مضروبة
فيه كمان تاني في المدة الزمنية يعني قيمة الورقة
قيمة
الورقة مضروبة في المدة الزمنية مضروبة في سعر
الفائدة هذا
الرقم الذي ينتج من ضرب الثلاث متغيرات هو اللي
بنسميه قيمة الخصم قيمة الخصم لأن الفائدة موجودة
عندنا مش الفائدة هي قيمة خصم ال
الان تبقى عندنا الحسابات التجارية المدينة الحسابات
التجارية المدينة هي خلافا للحسابات التجارية
الدائمة لما انا كعميل افتح عندكم حساب هذا الحساب
اللي افتح عندكم اسمه حساب جاري دائم اسمه حساب جاري
دائم لكن احنا لأن الحسابات التجارية الدائمة
طبيعتها دائما دائمة وكل التعامل بين العملاء و
البنكمن خلال الحسابات الجارية الدائنة فجرت العادة
و العرف على عدم ذكر كلمة دائنة أصبح لما نقول
حسابات جارية و نقطة و نسكت متعرف عليها حسابات
جارية دائنة ما معنى حسابات جارية دائنة من منظركم
أنتم كمصرفيين أنتم كمصرف يعني العميل دائن من
منظركم من خلال ما تشوفوا أنتم يعتبر عميل دائن يعني
حسابه يظهر مثلا هنا دائن بقيمة مثلا 100 ألف دولار
هنا لك دائن
حسابات جاري المدينة طبيعتها منشئها من البداية
مدينة يعني باجي انا كعميل على البنك و اقول يا بنك
لو سمحت انا بدي اخد حساب جاري المدينة هيتفاوض
معايا البنك هقدم جد و اقتصاديا ليش انا عايز ايش
مشروع اللي عندى ليش عايز المبلغ هذا هقوللي هعطيك
ثقف لحساب جاري المدينة قدره مثلا خمسين الف دينار
ايه معناه ثقف جاري المدينة يعني انا كعميل من حقى
اسحبمن البنك أموال بحيث لا تتجاوز في أي لحظة من
اللحظات على خمسين ألف من ضمن شروط فتح حساب الجار
المديني أيضا أن البنك بفرض على العميل اللي هو أنا
فرضا أن المبالغ اللي أخدتها من البنك كحسابات مدينة
شغلتها أنا في المشروع أصبح لابد أن تولد إيرادات
هذه الإيرادات يجب أن تعود إلى البنكوبالتالي نفهم
من ذلك أن الحساب جاري المدين يجرى عليه حركات مدينة
وحركات دائمة كيف يعني؟ يعني
هكون عندي هنا حساب جاري مدين حساب
جاري مدين العميل با هنا
طبعا منه ولهأول حركة من الحساب مش بقول اودع فلوس
لان انا محتاج فلوس انا طبيعي يكون اعمل السحب اصبح
هسحب مثلا عشر تلاف دينار اصبح رصيد كام هيكون عشرة
هو عشر هو المبلغ اللي سحبته سحبت في مرة تانية
الفين دينار اصبح كام رصيد الآن صار اتناشر من ضمن
شروط فتح حساب الجريمدين انا اقوم بيداع المبلغةمش
كل المبلغ اللي باخده يعني نتيجة تشغيل الأموال اللي
أخدت أنا وولدت إيرادات فلابد أن أعوض الإيرادة رجعت
منهم ألف أصبح تسجل حركة دائمة أصبح كام رصيد الآن؟
تلتاشر سحبت مرتان خمسة كام رصيد الآن؟ ستاشر رجعت
تلاتة كام رصيد صار؟ تلتاشر هذه العمليات دائما حساب
الجار المديني يظهر رصيده مديني الآن رصيد تلتاشر
ألفمفروض ما يزيدش هذا الرصيد كحده الأقصى عن خمسين
ألف لوثقة متفق عليه بين البنك وبين العامل بتلاحظوا
هنا في حساب الجانب المديني أيضا هناك حركة مدينة و
هناك حركة دائنة حركة مدينة و حركة مدينة و حركة
دائنة يعني تتعدد الحركات المدينة و الحركات الدائنة
فإحنا لما نتكلم عن كلمة حركة مش معناته قيد معناته
جزء من القيد المحاسبأما يكون هذه الحركة مدينة أو
تكون إيش دائمة الرصيد عبارة عن إيه نفهم من ذلك هو
عبارة عن مجموع الحركات المدينة مطروحا منها مجموع
الحركات الدائمة وهذه قاعدة معروفة في المحاسبة أي
رصيد هو عبارة عن مجموع الحركات المدينة مطروحا منها
الحركات الدائمة ممكن واحدة تسأل تقول طب وين عملية
السحب على المخشوف؟الساحب المكشوف ما بتتمش على
الحساب هذا لأن هو الحساب طبيعته مكشوف أساساً هو
خُلق وولد مكشوفة أصلاً، أيه مكشوف يعني؟ يعني عساس
أنه في رصيد و الرصيد انكشف، اتغطى أصبح الآن بدون
غطاء نقدي هذا الحساب ولد أساساً مكشوفة، فليس هو
هذا الحساب مكشوف الحساب المكشوف يظهر هنا، في
الموضوعات هذه في الحساب الجاري دائل بطبيعته، ولكن
انكشف يعني زي مثلا عند 100 ألف أناولكن جيت للبنك و
قولتله يا بنك أنا عايز أخد منك مائة ألف و عشرة
دينار و مائة دينار زيادة يعني هو حساب جاري دائم
طبيعته ولكن البنك سحبني فلوس أكتر من قيمة الرصيد
فانكشف الحساب زي ما أخد مثلا هنا مائة ألفمثلا ايه؟
عشر دينار او عشر دينار يعني ان اهل الحساب انكشف
كام بقيمة عشر دينار فيعتبر ان الحساب مكشوف بقيمة
هذا المبلغ يعني حساب مكشوف هو حساب أساسا طبيعته
دائنة ولكن تمكن العميل من خلال علاقته مع البنك أن
يسحب أكتر من الرصيد وبالتالي ارتفع الغطاء عن هذا
الحساب وأصبح الحساب مكشوف حساب مكشوف مش هنا حساب
مكشوف يأتي ويل على الحساب الجارى الدائن
من ضمن أنشاط البنك أيضًا بيع و شراء الأوراق
المالية و كل بيعرف الأوراق المالية هي عبارة عن
الأسهم و السندات بالدرجة الأولى و هناك أوراق
تجارية أخدتهم بعد محاسبة هي عبارة عن أيه؟ عبارة عن
أوراق الدفع و أوراق القبض، أيش فرق بينهم؟ بين
الكمبيلات؟ هي نفسها احنا أخدنا حاجة اسمها وراق
الدفع و وراق القبض و أخدنا حاجة اسمها كمبيلاتورقة
الدفع وورقة القبض هي نفس الكمبيالا، هي نفسها، ورقة
واحد، هي نفسها، مافيش فارق بينتهم، لكن في مبادئ
محاسبة علمته أن ورقة القبض بتدي شغل كمبيالا
بتسميها ورقة قبض لمن يقبضها، وتسمى ورقة الدفع لمن
يدفعها، بس هي نفس الورقة، مش هيتختلف الأمرتسمى في
البنوك لورق القبض و لورق الدفاع لأنه لا ببيع ولا
بشتري البنوك في البضائع تسمى كيمبيالا فالكيمبيالا
هي نفس ورقة الدفاع و ورقة القبض كلها مسميات لنفس
الشيء اللي هي ورقة كيمبيالا ورقة
التجارية عبارة عن الكمبيالا و الشيك تسمى ورقة
التجارية ليش تسمى ورقة التجارية لأنها تستخدم في
سداد المدفوعات التجارية في الاقتصادالأوراق المالية
أمر مختلف، هي عبارة عن أسهم واستندات، والأسهم
واستندات السهم عروف، لن أدخل في تباطيه لأنه ليس
مهم لحضرتنا، هي عبارة عن ملكية جزء من رأس مال
الشركة، بقدر ما تمتلك أسهم، بقدر ما تمتلك جزء من
رأس حصة أخر في رأس مال الشركة، استندوا عبارة عن
أداة دين، يعني أنا بدايم الشركة، الشركة مدينة
للعميلبيعتبر سند هو عبارة عن إيه بتقاض عنه فائدة
بينما السهم بتقاض عنه العميل ربح طبعا هناك أيضا
عمليات أخرى زي الاعتمادات المستندية والكفارات
المصرفية وإن شاء الله لما ندخل في الأخزام هذه
هنشرحها بالتفصيل لأن هي بس اليوم نظرة عامة على
الأعمال المصرفية الموجودة الآن ممكن واحد يسألنا
ايش أهداف ال block أهداف ال blockأول هدف من هداف
البنوك هدف تحقيق الربحية أي
نشاط اقتصادي .. أي نشاط اقتصادي موجود لابد أن يكون
هدفه الأول تحقيق الربح لأن ربح هو معيار الاستقرار
معيار الديمومة معيار استمرارية وجود هذه المنشأة
وانت خدته في فرضيات المحاسبة انه فرضية الاستمرارية
من ضمن مقاومات فرضية الاستمرارية أن تكون المنشئة
قادرة على توليد الإيرادات أي منشئة تجارية اقتصادية
لطابع ربحي .. طابعها ربحي مش طابعها .. يعني ..
تابع للدولة مثلا لقدمها تكون منشئة خدمة هي برضه
هدف الربح الهدف منها إيه؟ أنه لابد أن المنشئة حتى
تستقر وتثبت أركانها في السوق أن تحقق أرباحفالمصارف
هي أحدى المنشئات التجارية أو الاقتصادية التي تهدف
إلى تحقيق الأرباح، هدف الأمان، والأمان هنا محصود
في أمان من؟ مش الأمان داخل البنك، الأمان لأموال
المتعينكيف يستطيع البنك أن يحقق الأمان لأموال
المودعين؟ أنا مودع والآخر مودع يحط أمواله في البنك
عشان نحط أموالنا في البنك لابد أن نشعر أنا كمودع
أن البنك سيعيد إلى المال ثانية عند أول طلبهذا
الأمر كيف يتحقق لو بدأ يوفر البنك عنصر الأمان؟ كيف
يوفر البنك عنصر الأمان للمودعين؟ انتوا عارفين
البنوك كلها قطعة خاص؟ محصنة قطعة خاص؟ هل واحد يقدم
على إداع أموال القطعة الخاص؟ هكون خايف، ولكن لماذا
يقدم على أوداع أمواله في البنوك ومش خايف؟ ليه؟ لأن
هناك عنصر أمان عنصر الأمان كيف توفر؟ انتوا ما
بتعرفوش، لازم نعرفه الآن كيف عنصر الأمان توفر؟ من
خلال أيه؟ من خلال وجود رقابة خارجيةهذه الرقابة
الخارجية يمارسها البنك المركزي على البنوك بشقيها
الرقابة المكتبية والرقابة الميدانية فالبنك ملزم في
صباح كل يوم بتزويد البنك المركزي هنا في فلسطين
هنسميها سلطة النقد الفلسطينية ببيانات عن العديد من
حركة الأعمال والمعاملات التي قام البنك بإجراءها في
اليوم السابقعطينا حركة الإدعات اللي تمت في يوم
كامل ومنهم أكبر حسابات قُدعت فيها الأموال طبعا هذا
الأمر مش ليه أجر بنك المركز ياخد أموره يشورها لأ،
بشأن يعرف إيه اللي صار داخل ال bank طبعا في كل يوم
حركة السحبات اللي تمت منهم أكبر عشر مدعين موجودين
في ال bank بشكل عام، ليه؟ لأن هدول المدعين
الموجودين في ال bank لو هم حبوا يتأمروا على ال
bank أو يأخذوا إجراء معين ممكن يتوجهوا على ال bank
بدون صحاب أمالهم من ال bankهل البنك قادر على
الوثاء بكل متطلبات السيولة التي تُطلب من العملاء
لو كان هناك سحب مفاجأ؟ لا يمكن، لأن البنك ذكرت
سابقاً على أن البنك لا يحتفظ بالأموال النقدية اللي
بودحها العملاء في البنك، يحتفظ كلها في الخزينة، لو
البنك بتحتفظ كل الأمال في الخزينة، معناه ذلك هو مش
هيشتغل، وهذا خطأ، مش كده ولا لا؟ البنك يعني كامل
معدلاللي متعارف عليه بين البنوك حسب تعليمات السلطة
النقدية في أي بلد في العالم قالك احتفاظ البنك
بالنسبة 5% فقط مضروبا في قيمة الودائع، يعني من سوق
إلى الودائع، 5% مضروبة في الودائع يكفي فقط لمواجهة
عمليات السحر، بذلك السويرة النقديةيعني فرضا هذا ال
bank ودعوا مجموحة مش رأسماله ودعوا مجموحة 100
مليون 5% كام يعني؟ 5 مليون 5 مليون يكفي لمواجهة
طلبات السحب للمودعين؟ نعم هذا كلام كيف جاء؟ من
خلال التجارب العملية لمارستها البنوك عبر السنوات
الطويلة من عمرهامش فى فلسطين فقط، فى كل انحاء
العالم ثبت ان احتفاظ البنك بنسبة سيورة نقضية، فانت
كده ما سيورة نقضية يعني إيش؟ نقد cash down،
physical يعني نقد فعلي موجود في الخزان قيمة 5%،
يكفي لمواجهة الطلبات الساحب للمدعى لماذا أيضا؟
لأنه زى ما بنعرف أن هناك جماعة بتسحب و هناك أيضا
مجموعات بتودع فالتعوص والتوازن موجودإذا شعر
المواطن بأن أمواله في أمان سيقدم على إيداع أمواله
في الbank دون تردد فالbank يحافظ على أمال المدعين
من خلال اتزامه بتنفيذ الضوابط والتعليمات وكل ما
يصدر عن السلطة النقدية من التعليمات يقوم بتنفيذها
وإذا خالف أي bank هذه التعليمات سوف يتعرض إلى
عقوبات شديدة من قبل البنك المركزيلأن انت بتشعر ..
انت بتشعر بوجود الأمان من خلال وجود جهة إشرافية
رقابية هذه الجهة الإشرافية و رقابية أساسا هي مؤسسة
حكومية و هو البنك المركزي فالبنك المركزي من ضمن
دوائره دائرة الرقابة على البنوك فقوم بالتفتيش و
المتابع و الرقابة على البنوك حتى تتأكد على أن
البنك ملتزم بكافة التعليمات التي نصت عليها
التشريعات المصرفية
هدف الأخير التالت وهو هدف السيولة هدف السيولة يعني
يجب على البنك أن يحافظ على نسبة معينة من السيولة
اللي موجودة لديه لمواجهة طلبات الساحب على المتعين
فلما نتكلم عن السيولة احنا نتكلم عن شغلين في حاجة
بيسموها سيولة قانونية اللي هي نسبة ال 5000%
بيسموها سيولة نقدية وفي حاجة تانية بيسموها سيولة
قانونيةأنا اتحدثنا قبل شوية عن السيولة القائلة
النقدية العبارة عن إيش؟ يعني عبارة عن نقد السائل
الموجود في خزائن البنك السيولة
القانونية مش نقد سائل هي عبارة عن نقد سائل مضافا
إليه أشبه النقد زي إيش أشبه النقد؟ أوراق المالية
قصيرة تلأجل اللي غرض المتاجر في أوراق مالية عندي
زي الأسهم والسنداتطبيعتها قصيرة الأجاني يعني قابلة
للتحول إلى سيولة في ظرف أقل يعني قد تكون أسبوع أو
خمس عشر يوم أو شهر هذا تسمى أوراق مالية مثلا
سيولتها سريعة كمان الوداع أحيانا ال بنك عنده فلوس
بودع الأموال لدى بنك تاني يستطيع ال بنك استدعاءها
للوداع وسحبها في أي لحظة خاصة إذا كانت هذه الوداع
ليس موجودة لأجان طويلة مش كده ولا لاهذه هي اسمه،
ايش انضفيلها كمان؟ انضفيلها ايضا الكمبيلات الخاصة
اللى انتوا اشترتوها ك bank اذا كانت فترتها الزمنية
قصيرة يعني شهر او اتنين او تلات شهور هذه العناصر
طبيعتها ليست سائلة اليوم، ولكن قابلة للتحول إلى
سيولة عند حلول أجالها، وأجالها طبيعتها قصير جدا،
وتعتبر زي أشبه مقدس تضاف إلى البسط، وتقسم على
الودائع، فنجد النسبة أحيانا قد تتراوح من 25% إلى
30%فرجعنا .. لو رجعنا لقوانين المصرفية في أي دول
في العالم هنجد دائما السيولة القانونية نسبتها
تتراوح من 25 إلى 30% و بينما السيولة النقدية
نسبتها دائما لا تتجاوز 5% ممكن يكون 4 إلى 5% طيب
السؤال الآن احتفاظ البنك بشكل عام احتفاظ البنك
الآن بسيولة نقدية عالية هل من مصلحته؟ممكن واحد
يقول مصلحته مشان لو أجب في ساحة مفاجئة ينكف الناس
ممكن بس لكن هذا ممكن ميجعش لكن في النهاية معناه
ذلك انه قلل من مستوى الربحية ولا لا؟ ليه؟ لأنه خفض
من فرص الاستثمار متاح للبنك مش كده ولا لا؟ خفض من
فرص استثمار طب لو احتفظ بالسيولة أقل عرض المشكلة
البنك إلى ايه؟ مشكلة الخطر انه ييجوا ناس يسحبوا
ومايلقوش فلوس في البنك وبالتالي الأمان اهتزهناك
تلات أحداث تتلاحظ أنها تتعارض الربحية تتعارض مع
السيولة وتتعارض مع الأمان أحيانا فالمسألة بدها
موائمة ما بين السيولة والربحية والأمانالبنك يا
أخواتنا لازم نعرف أن البنك لا يعمل بأمواله وأقصد
بأمواله يعني لا يعمل برأس ماله يعني البنك مهما
بلغت قيمة رأس ماله من الكثر البنك لا يعمل برأس
المال البنك يعمل بماذا؟ يعمل بودائع أعماله
وبالتالي فهو يتاجر بأموال الغير وليس أمواله لهذا
السبب إن يجب أن يتم المحافظة على أموال المودعينمن
خلال وقنة بين هدف الربحية وهدف الأمان وهدف السيولة
هل
حد عنده أي سؤال؟
اتقالا، وقولنا السيولة القانونية عبارة عن النقد
السائل مضعفا ليها أشباه النقد لو
احنا سألنا أنفسنا الآنما هي أشكال البنوك؟ هنجد
البنوك عبارة عن طبيعتها كده إن البنك لا يمكن ينشأ
بنك وحيد نادرا لابد أن يكون هناك تفرع لهذا البنك
فالبنوك اللي نجدها في فلسطين على سبيل المثال نجد
كثير في طول غزة يمكن وصل عدد فروع البنوك في غزة
حوالي 42 فرع هل نستطيع القول إن 42 فرع هم 42 بنك؟
لأالبنك هو عبارة عن مركز رئيسي وله عدة فروق مجموع
البنوك الموجودة في فلسطين في الضفة الغربية وفي غزة
هما 18 بنك مجموع الفروح المنتشرة في أرجاء الوطن
226 فرق في غزة يوجد منهم حوالي 42 فرق والباقي
موجود في الضفة الغربية هذه البنوك لها مركز رئيسيو
المركز الرئيسي يوجد فيه الإدارة العامة لهذا الbank
اللي هو مكان تسجيل ال bank حسب سجلة في غزة او سجلة
مثلا في رمالله اين و سجل ال bank بيكون مقر رئيسي و
في المنطقة اللي يسجل فيها وعلى المستوى الاوسع لو
سجلة bank في القردن اصبح يعتبر bank جنسيته قردن
سجلة في القاهة في مصر هيعتبر bank جنسيته مصرهذه
البنوك المنتشرة تقريبا منتصفها بنوك .. نصها بنوك
وطنية فلسطينية ونصف الآخر بنوك أجنبية أو بنوك
وافدة عربية اللي معظمها بنوك باردت من .. جاء من
أردن وهناك بنك أجنبي و .. و بنك مصري وباقي البنوك
طبعا بنوك فلسطينية وفروحها منتشرة في جميع أنحاء
الوطن الآن في حاجة ظاهرة بدأت في المدة الأخيرة ..
في السنوات الأخيرة ظاهرة البنوك الإلكترونيةطبعاً
بنوك إلكترونية عبارة عن إيه؟ هي بنوك تعمل من خلال
شبكة الانترنت ليس
هناك مبنى وهيكل للبنك موجود بشكل عام إنه هذا بنك
إلكتروني لأ يعني بمعناته .. بتعبير مجازي على أن
التعامل بين الفرد وبين البنك يتم من خلال ال net
مباشرة مثلا اليوم إذا أروح أنا ماكينة الصرافة
الآلة في بنوك .. إلها ماكينات متشرة في كل أنحاء
العالمتتيح للعميل إداع المبالغ و سحب المبالغ و
إجراء الحولات من خلال عملية السحب الذاتي و من خلال
بطاقات بتكون يحملها العميل دون حتى الاحتجاج بأي
موظف مافيش موظفين كلها مكنات في الخارج في مكان
طبعا عليه حراسة و موجود عليه وسائل أمن متوفرة أوضع
و أسحب إجراء الحولات ممكن تتم السحب و الإداع أيضا
و التحويل من خلال شبكة ال net اللي موجود في منزل
كل واحديعني أنا اليوم مثلا بدي أسحب مبلغ من حسابي
و أحوله لحساب جهة تانيةمن خلال دخوله على شبكة ال
net ويكون عندى مجموعة او عندى أرقام سرية وعندى
حسابي معروف وبالتالي الحاسب القالي بطمأ منى بيانات
كل خطوة بخطوة بقولى انعمل كذا، خطوة انعمل كذا،
خطوة انعمل كذا طبعا في اي اختناق و اي خطأ من قبل
العميل معناه ذلك هيفهم الإشارة الإلكترونية بأن هذا
العميل قد يكون إيش يحاول يخترق هذا المسألة
وبالتالي برفض العملية بالكاملعيدها من الجديد
مرتانة لكن لو عيدها مرة تالتة مش هيتجاوب معاك
روتاله هقفل عليك ايه عملية الدخول او او عملية
التحويل محاولة اولى محاولة تانى محاولة تالتى بيعرف
ان هذا ايه hackers ربما بيحاول سرقة الأموال او
التلاعب في أموال العملاء في ظاهرة اخرنا ايضا حاجة
باسم بطاقة الايتمان اللى فيه ذاكرت بطاقة الايتمان
الالكترونيةو هذه بطاقات إما تكون بطاقات مدينة أو
بطاقات دائمة تكون مشفرة بحيث ال bank يشحن هذه
البطاقات بالأموالويستطيع العميل من خلال هذه
البطاقة اللي لديه ان يقوم بشراء احتياجاته من اي
مكان يتعامل مع البنك يعني مثلا لو روحنا الصيدلية
عايز نشتري دوة في بعض الصيدليات عندها محطة طرفية
مكينة صغيرة كده ل بعد ما اشتري الدوة فرضا او اشتري
البضاعة اللي بديها انا بعطيها للمسؤول بدخلها على
الجهاز بخصم المبلغ مباشرة من رصيد البطاقة المشقونة
مشقونة اكتريا من مبلغ معينة بخصمها و بضيفها لحساب
البنك نفسه اللي هو بعتبربيقصوا .. بيضيفوا ..
بيبيعوا اشارة لل bank نفسه عساس انه تم خص مبلغ كذا
كذا من حساب العميل طبعا وفي الحالة هذه يتم إضافة
المبلغ لحساب الجهة اللي هو وجود حساب هواين في ال
bank هذه البطاقات انتشرت الآن في المدة الأخيرة في
جميع أنحاء العالم وأصبحت بطاقات ليست محلية أصبحت
أيضا بطاقات على مستوى الدولي
الآن بننتقل لموضوع محاسبي إلى حد ما وهو التنظيم
المحاسبي للبنوك مشان هيأ نفسنا ان شاء الله للدخول
في بعض أقسام البنك المحاضر اللي جاي بإسم الله إن
ما كناش اليوم إنه نبدأ نعمل في قسم الخزينة النظام
المحاسبي في أي بنك يختلف عن نظام المحاسبي اللي
أخدناه في مبادئ محاسبة أو محاسبة متواصلة أو أي
محاسبةالنظام له خصائصه و لكن يقوم على نفس نظرية
القيد المزدوجة يعني لما نعمل احنا قيد محاسبي
هنعمله ايضا كما كنا تعلمنا في المحاسبة و هنعمله
ايضا في ال bank ولكن ال bank له خاصيات مختلفة عن
خاصيات المشيئات التجارية او الخدمية الأخرى لو جعنا
كده للخلف النظام نعرف كيف كانت قيد المحاسبة تجرع
في الشركات التجارية و الخدمينوشركات المقاولات
هنقول كان المحاسب مع مجموعة محاسبين في الدائرة
المالية يقوم بعمل قيد محاسبي من حساب مدين إلى حساب
آخر تاني هكذا هكون في البنك ولكن نظرا لعدم وجود
طبيعة العمل المصرفي وجود جهة تستطيع أن تعمل قيد
محاسبي في داخل قسم كل بنك لأن طبيعة عمل هذه
الأخصام مستقل عن الآخر يعني على سبيل المثالفي عندى
مثلا قسم الخزينة قسم
الخزينة في عندى قسم الحسابات الجارية شوف مثلا كيف
بتبدأ قسم الخزينة هو القسم المختص بتلقي الأموال
ودفع الأموال للأخرين تقريبا هذا معظم العمل الأساسي
قسم الحسابات التجارية اللى مستكى الحساب التجارى
تبعى أنااللي بيقولّي رصيدك كذا وانت سحبتي لهم كذا
أو في عندك إدعى كذا قسم مقتصب ومراقبة الحسابات
الجارية خلّيني أخد كده حاجة يعني شكلية أنا عميل
إيه الحساب الجاري عندكم وانتوا كبنك؟ حبيت أسحب
مبلغ 100 دنار من حسابي مش حاجة قسم الحسابة
الجارية، حاجة قسم الخزينة قولي يا قسم الخزينة، أنا
عايز أسحب 100 دنار، حاولي أعطيلي الشيك في المحكمة،
بيبقوا معاه شيك، هي أدام الأدوات السحبية، فاعطيله
الشيكهيفحص ال bank sheet من ناحية الشكلية و
الوضعية، من ناحية الشكلية تأكد مافيه شضب، مافيه
لخبطة، مافيه أخطاء، الترقيم مطابق للتفقيد، التاريخ
صحيحشكل العام للشيخ مافيش في عليه أخطاء معينة يقبل
بطل من ناحية شكلية ثم يدخل في ناحية مضعية أول ما
يقبله الشيخ هيشوف رقم حسابه هيطلح الجهاز على رقم
الحساب كذلك أنا هتظهر أمامه شاشة الشاشة اللي تظهر
أمام قسم الخزينة هي الشاشة اللي هي من اختصاص قسم
الحسابات التجارية فبتبص .. بتطلع على الرصيد بلاقي
فيه رصيد أصبح مدان فيه رصيدو ناحية شكلها مكتملة
تبقى ناحية واحدة اللي هي ناحية إيه أن يطابق
التوقيعات بدخل على شاشة تانية و بشوف يا طرح توقيعي
لمؤسسة نموذج التوقيع اللي موجود عندكم أنتم كبنك هو
نفس التوقيع اللي على الشيك ولا لأ خوفة من عملية
الصرقة و التزوير و الاحتياج فبتأكد من العناصر
التلاتة و في الحالة هذه يقبل الشيك اللي كان رصيد
بغطي توقيع مطابق أن ناحية شكلها مستوفاة بياخد
الشيك مني باختمل عليه و بيعطيني الفلوس اللي منه من
الخزينةلأن مين دفع المبلغ؟ قسم الخزينة أصبح ورصيد
حساب الخزينة هينقص ولا حزيت؟ هينقص هينقص ورصيد
حساب الخزينة بقيمة مبلغ المسحوب وهذا ماينطبق على
شخص ينطبق على ألاف الأشخاص طب يستطيع قسم الخزينة
يعمل قيد محاسبي؟ إيش هقول؟ هقول إيه لحساب الخزينة
أو من حساب الخزينة؟ هقول إيه لحساب الخزينة لأنه
دفع المبلغ طب وين الطرف التاني من القيد؟ الطرف
التاني من القيد مش هعمل حسم الخزينةصورة من إشعار
عملية الدفع اللى أنا أخدتها من العميل لدفع المبلغ
تحول إلكترونيا إلى قسم الحسابات التجارية قسم
الحسابات التجارية مباشرة في نهاية اليوم باستخرج
كشف يبين فيه جميع المبالغ اللى تسحبت من الحسابات
التجاريةفي المقابل قسم الخزينة بيعمل كشف حركة
يومية يظهر فيه جميع المبالغ التي دفعت من قبل
الخزينة اللى بتقبلها حسابات جارية فبنلاقي الكشف
اللى طلع من قسم الخزينة مع الكشف اللى طلع من قسم
الحسابات الجارية اتنين مع بعض بروح لجهة اسمها
المحاسبة المركزية العامة المحاسبة المركزية العامة
عندهم خبرةالتصرف على طول بيعرفه ربط ما بين المبالغ
اللتي دفعت من الخزينة مع المبالغ اللي بيقبلها إلى
أساس خاصة من الحسابة التجارية و بيعمل cable
businessبنلاقي الأقسام داخل ال bank لتجري قيود
محاسبية ولكن تجري إيه؟ إثبات المعاملات اللي تمت
سواء كانت طبيعتها مدينة أو طبيعتها دائنة يعني في
حالة الخزينة هنا كانت طبيعة المعاملة دائنة لأنه
طلع مبلغ إلى الخزينة لكن لو أوضعت أنا مبلغ في
الخزينة هتكون طبيعة معاملة إيه؟ حركة إيه؟ حركة
مدينة من الخزينة لما أدفع فلوس البنك فنظام
المحاسبة في البنوكهنتعرف عليها إن شاء الله كل قسم
الأقسام، إن عرفوش طبيعة عمله، إيش مشتغل بتحديدًا،
كيف تتداول المستندات داخل القسم نفسه، كيف القسم
الآن بيدعمله في نهاية النوم، وما هي القيود
المركزية التي يتم إجراءها في المحاسبة المركزية،
احنا هنركز في نهاية خُرَص هذا الكلام على القيود
التي يتم إجراها في المحاسبة المركزيةلأن في النهاية
بنتعرف على القيود لأن هذه القيود في النهاية هتثبت
في سجلات الأستاذ العام و الأستاذ المساعد ثم من
خلالها بنطلع ميزان المراجعة و من ميزان المراجعة
إيش بنطلع بعد كده؟ خدتوا مبادئ محاسبة نسيتوا؟ قيود
محاسبية في السجلات بعد كده إيه؟ بنطبق الأستاذ
العام على الأستاذ المساعد و بنستخرج ميزان المراجعة
من أين بنستخرج ميزان المراجعة؟ من الجاوب معاه؟
نستخرج ميزان المراجعة من أرصدت سجل الأستاذ العام
اللي رحلناه يعني له سميه سجل الأستاذ العام هذا
ميزان المراجعة هنسميه ميزان مراجعة مبدأي ليش
مبدأي؟ لأنه هتجرى عليه عمليات أخرى في مرحلة لاحقة
غير مثبتة في السجلات احنا استخرجنا أرصدت ميزان
المراجعة من وين؟ من رصيد الأستاذ العام هناك عمليات
غير مثبتة في الأستاذ العامزي ايه مثلا الاهلاك
السنوي مش كده ورا لا الاهلاك السنوي اللي بيعمل في
خلال العالم او في انها تلعب في 2012 ايه كمان تاني
نشوف
ايش في عندي تقديرات للديون اللي مش كنت في تحصيلها
ديون معدومة او ديون مش كنت في تحصيلها نعيد تقييم
الاستثمارات مال رأس المال
بضاعة تاخر مدة، البنك ماعندوش بضاعة تاخر مدة، عنده
فلوس، و لا عندهش لا بضاعة، لا ببيع ولا بشتري، عنده
شوية قرطصية بسيطة بس، انعم، قلتلي ليش؟ العصمال
اهمانه، ماعندوش علاقة العصمال، رسمانه، وبتالي في
عندي بعض التسويات نسميها التسويات الجردية،
وانتقلتوها من بقيت من حاسب التسويات الجردية،
التسويات الجردية هي عبارة عن عملياتيجب على الجهة
اللى تقوم باجراءها في نهاية العام حتى تتأكد على أن
المعاملات والقيود والاجراءات المحاسبية اللى تمت
خلال السنة كلها صحيحة مثلا هل لدي مصروف مدفوع مقدم
بالدفع السنة العامةهل لدي إيراد مقبوض مقدما؟ بدي
أفصل على عرضات العالم و أعمل قيودات محاسبية كل هذه
التسويات اللي هتتم إجراء خلال العام اللي بطبيعتها
تؤجل حتى نهاية العام و يتم فيها إجراء ما يُعرف
بقيود التسويات الجردية ناس لسه الحين قيود التسويات
الجردية بننتقل الآن من ميزان مراجع مبدأي إلى ميزان
مراجع final نهائيثم نقوم بعد ذلك بإعداد اللي هو
الحسابات الختمية اللي هو حساب الأرباح والخسائر،
ماعنديش حساب متاجرة، ماعنديش حساب متاجرة لأن البنك
لا بتاجر، لا عنده مشتريات ولا عنده إيش مبيعات،
مباشرة هنخش في حساب اسمه حساب الإرادات والمصرفات،
ثم نقوم بإعداد الميزانية وكشف التدفقات النقدية
طبعا البنك بالإضافة لمسك السجلات المطلوبة زي سجلات
المستاذ العام لابد من مسك سجلات مساعدة يعني مثلا
قسم الخزينة و قسم الحسابات التجارية يطرق أيش
المفروض يمسك سجلات؟ احنا قلنا بعد في نهاية اليوم
هيحصل لعملية تمت مدينة أو دائمة يعني قبض أو صرف
قسم الخزينة و يسلمه من المحاسب المركزية يعني لا
يبقى لديه سجلات؟ لا، لا يجوز في عنده سجل اسمه سجل
الخزينة المركزيةالسجل اليومية العامة للخزينة اللى
بثبت في العملات و هناخد ان شاء الله في قسم الخزينة
كي بتثبت الحركة فيه حتى نبقى مرجعية في داخل البنك
معروف ايش الأعمال ايش المعاملات اللى دخلت وخرجت من
البنك خلال اي يوم في السنة هذا الآن السجل اللى
مبسوط في قسم الخزينة يبين فيه الحركة المدينة
الحركة الدائنة ولكن دون قيود محاسبيةتسجل حركات
مدينة أو حركات دائمة اللي بيحب يسجلها على شكل قيد
محاسب مش هتظبط معاه لأنه طرف الآخر من قدم مش موجود
عندنا لكن ممكن نشيله إشارة مثلًا من حساب الخزينة
إلى حساب الحسابات التجارية إيش معناه من حساب
الخزينة إلى حساب التجارية؟ لأن الخزينة قبضت أموال
و الحسابات التجارية إيش صار فيها؟ زادت، أنا أودعت
أموال في البنك يعني من حساب الخزينة إلى حساب
التجارية أنا أودعت أموال في البنك هو ماعنوش علاقة
بالحسابات التجارية بس ممكن نحط ر
يداع في الحساب الجاري بس رقع حاجة إشارية يعني مش
شرط يعمل من و إلى يثبت المعاملة إيش طرف الآخر من
المعاملة عشان يعرف يتذكر إيش المعاملة أساسا طرفها
الآخر ثم يقوم في نهاية اليوم بترصيد حساب الخزينة
والقيام بجرد فعلي حتى يطابق الرقم الفعلي الموجودفي
الخزائن من أرقام من فلوس و من نقضية فعلية موجودة
يطبقها على الرصيد اللي موجود في الدفتر عندهم إذا
وجد الرقم مطابق معناه ذلك أنه العملية اليوم سليمة
واجد الرقم غير مطابق مش هيروح على بيته إلا يشوف
أيش أسباب الخلاف معناه ذلك أنه في عجز في مشكلة ايش
في عجز يعني دفع فلوس زيادة أو أخطأ في أمر معين
أخطأ في القيادة الدفترةفالمسألة لابد من مراجعة
موظفي ال bank المحاسبين اللي بتعرفوه مهدور كل
موظفي ال bank محاسبين مابروحوش على بيوتهم إلا لما
يضبط العمل اليومي تبعه لأنه لا يجوز أن نترك الأمر
زي أي محاسبة محاسبة تجارية في أي مكان تاني خد بكرا
بشوف هذا المشكلة خد نروح اليوم مابنفعش لأن هذا
مصرف هذا أموال الناس فلابد من التعرف أين الخزينة
من أين حدث العجب الخزينةوحتى العكس، لو كان هناك
فاقط، ليش صار فاقط في الخزينة؟ فالمفروض تيجي من
وين؟ مو أنا بود أو بسحب، الخزينة أبطعت بالظبط و
بتسلم بالظبط فروسها، الفاقط يا عزيزي أجي من وين؟
أيش مصدره؟ مع ذلك، يا إما أمير الخزين بحاول
يتلاعب، يا إما غير قادر على ضبط العمل اليومي، يا
إما هناك مشكلة، كل هذه الأمور يتم فحصها واتخاذ
إجراء إداري بحق أمير الخزينة، أنت اللي هتصلح في
العمل أو ما شبه ذلك أو تقسمي بوضع القائمالقضية في
العمل المصرفي يجب أن يمتاز بالدقة والمرونة والسرعة
لأن انت بتحتكمع جمهور كبير من الناس كل عملة تقعد
فيها عشر دقايق مع ذلك حصل عندك ايه؟ مش حتى عارف
تشتغل كتر، اليوم الكتر الزعما، يجب يكون واحد محاسب
ذكي، محاسب سريع البديهة، يقوم بإدراء عمله بشكل
واضح واتفهم طبيعة عمله
مين عايز يسأل؟ تفضلوا أي
سؤال؟ في
حد عايز تفسر على الموضوع اللي شرحناه؟ أي نقطة
هامدة؟ مابقاش عندكم كده مراحظات؟ شرح سريع ولا
مناسب؟سريع شوية؟ ما هو كلام نظري شوية هذا الأسلوب
لو بنتبطأ شوية مش هنخلص، المنهج كبير ولكن إن شاء
الله لما نخش في ال .. في الأمور الدقيقة اللي
بتحتاج إلى شوية تبطوة، طبيعي تحافظ طولكم مثلا، لأن
مجرد كلام نظري لو قرأته لحالك وحتى بدهم يشرحونه،
حتفهموه، بس هي مجرد أيه؟ تنشيط للذاكرة طيب، لأن لو
نسأل سؤال كده، أنا بتسأل سؤال مش عادي تسأله، أنا
هسألكه مصادر تمويل البنكهناك مصادر تمويل داخلية
ومصادر تمويل خارجية يعني إيش معناه كلمة مصادر
تمويل البنك؟ يعني من أين يحصل البنك على الأموال؟
هذا السؤال اللي بيجاوب عليك، مين كده يجاوبني؟ إذا
إيش مصادر تمويل الداخلية؟ احنا مصادر تمويل داخلية،
يعني منا و فينا، يعني إحنا كبنك، أنتوا كبنك، قبل
الأرباح، إيش فيه؟ رأس المال، رأس المالرأس مال
البنك هو المبلغ الذي يدفعه الوساهمين عند تأسيس
البنك رأس المال البنك في فلسطين بنوك في فلسطين حسب
تعليمات البنك المركزي كان يجب أن لا يقل رأس مال أي
بنك عن 40 مليون دولار كان في الأول عشرين صار
تلاتين و الآن وصل ل 40 مليونيعني يجب أن لا يقل رأس
مال البنك عن 40 مليون دولار أي بنك موجود في البلده
طبعا باستثناء البلوك الوافدة البلوك الوافدة زى بلك
أردن هو رأس مال يدفع فيلسطين ويدفع في بلده ..
البلده .. فانا مالوش علاقة اتكلم عن رؤوسة ومال
البلوك وإيه اللتي تنشأ في فلسطين البلوك الوطنية
طيب
رأس المال لما يتكون الآن خلال فترة عمل البنك مش
لازم يتولد عنده أرباحهذه الأرباح نستقطع منها جزء
تسمى الاحتياطيات القانونية ايش الاحتياط القانوني
عبارة عن ايه؟ عبارة عن نسبة معينة من الأرباح
نستقطعها ويحتفظ بيها البلد ليش بيعمل البلد كده؟
يعني هم بتصوروا احنا البلد مع بعض كده طلع لنا
أرباح في نهاية السنة أول مائة الف دينار طردواالـ
100 ألف دينار هي من حق مين؟ من حق المساهمين، مش
كده ولا لا؟ أصحاب الـ Bank والمساهمين، لكن هل نوزع
100 ألف دينار للمساهمين ولا نحجز جزء منهم عشان
ندعم في رأس المال؟ مين أفضل؟ نقوّل مركز المالي،
فدائما السياسة المصرفية الحكيمة، سياسة أي منشئةان
تحاول ان تكون احتياطيات زى ما اقول ان اليوم انا
بدا اصرف 100 دنار اصرف 90 واخد 10 بالظبط كده
بالبلد بدا اصرف 100 دنار اصرف 90 واخد 10 والمرة
الجاية بدا اصرف مثلا 80 واخد 20 هذا المبلغ يسمى
احتياطي احتياطي هذا بيظل موجود ايش وظيفته الآن
بيسجلوا بعد رأس المال مباشرة بيجد احتياطيات
قانونية يعني ممكن في اي لحظة من اللحظات اضم لرأس
المال ويصبح جزم الرأس المالفهو خط الدفاع التاني
اللي بيحمي رأس المال من وين من أي هجوم يأتي عليه
بسبب الخسائر لو في خسائر حصير التآكل بدل التآكل ما
يصيب رأس المال وين بتأكل الآن؟ الاحتياطيات زى جدار
عازل قبل أن نمس رأس المال بنلاقي الاحتياطيات هي
اللي بتواجه الخسائر زى خط دفاع تاني كدهفوجود
الاحتياطيات وتكوينها أمر ضروري في أي شركة واخدتوها
مبادئ المحاسبة فبالك في مصرف بتعرض طبيعة عمله إلى
مخاطر عالية جدا غير
الاحتياطيات في نوع مختلفة احتياطي قانون واحتياطي
اختيار احتياطي قانون ايش معناته يعني؟ يعني احتياطي
المفروض علينا نعمله بحكم القانونالقانون فرض عليه
أعمل الاحتياط هذا مش بكيفي الاحتياط الخياري هو
الاحتياط ايه اللي أساسا إدارة البنك حابة تتكونه
زيادة في الحيط أو الحضر بتكون احتياط زيادة في كمان
تاني الأرباح المحتجزة يعني الأرباح التي تم
احتجازها ولم يتم توزيعها بعد يعني زي ما قلنا عن
أرباح السنة هو زعناهاش تسمى أرباح محتجزة طب
الآن تكلمنا عن الاحتياط القانونيعبارة عن مبلغ يتم
استقطاعه من الأرباح ويضاف إلى الاحتياطيات حتى يدعم
رأس المال قبل كده قلت لكوا حاجة اسمها الاحتياطي
النقد الإلزامي هل هو نفسه هذه الاحتياط
النقد الإلزامي هو مبلغ يفرض البنك المركزي على
البنوك كنسبة معينةمضروبا في حجم الودائع احتياط
القانون ان احنا ناخده من الأرباح و 10% من الأرباح
فرضا بنعمل احتياط الناقض اللزامي قمر مختلف هي
عبارة عن مجموع الودائع مضروبة في نسبة معينة يعني
بيجي بنك المكاسب يقول أديش ودائعك بنك فلسطين؟ حلو
الله ودائع مثلا 100 مليون 100 مليون ضرب 10% كام
يعني 10 مليونأصبح عشرة مليون هدول هي بنك فلسطين
هدهم وحطهم لدى البنك المركزي هذه المسألة هي التي
تسمى احتياطي نقدي الزامي احنا كمحاسبين كلمة
احتياطي دائما بنصنفها في جانب حصوف الميزانية زى
احتياطي قانوني احتياطي كذا بس احتياطي النقد الزامي
هو تعبير اقتصادي مش تعبير محاسبي يعبر عن قيمة
المبالغ التي يجب على البنكأن يستقطعها .. ياخدها من
أمواله يودعها لدى البنك المركزي وإن هذا هدفها إيه؟
أحد أدوات السياسة النقدية التي يستخدمها البنك
المركزي لإحتياط النقد الإنذاري خلاتكم بسرعة بسيطة
عنها شوية فالمبلغ الآن بياخدوا بنك فلسطين ويحطوا
وين عند وين عند سلطة النقد أو عند البنك المركزي
يطرى لو فكرنا نفسنا قبل ما اتكلم ايش وظيفته البنك
الان انتوا بنك فلسطين لما تاخدوا مبلغ من خزائنكم و
تحطوه عند البنك المركزي ايش طرف مدينة منقدر انتوا
بنك فلسطين اخدنا مبلغ احتياطي نقدي لزامي اسمه
احتياطي نقدي لزامي اخدنا مبلغ من الخزينة اتفقنا
كده هي تعريفه و حطناه عند البنك المركزي من المدينة
البنك مين؟ المركزي أصبح الطرف المديني من القيل
البنك المركزي طرف الدائل مين؟ احنا
اتفقنا ما نظهرش اسم اللي في السجلات ايش المصطلع
يتعانوا بكلمته ايش؟ قلتوا ابقى شو؟ الخزينة أصبح
البنك الفلسطيني لما يودف فلوس على البنك المركزي
تحت مسمى احتياطي نقدي الزامي ايه تكون القيل
المحاسبي؟ من حساب البنك المركزيالى حساب الخزينة طب
وين كلمة احتياط نقضي لزامى مش موجودة بس هو ايه
طبيعة هذا المبلغ احتياط نقضي لزامى يعني انا ماجع
ميزانية ال bank فلسطين مش هلاقى كلمة احتياط نقضي
لزامى مش هلاقاه موجودة هو تعبر لو احنا سألنا ايش
المبلغ اللى حطيته عند الbank المركزى هذا هو هتقوله
هذا هو عبارة عن احتياط نقضي لزامىلكن مافيش في
القيت المحاسب ايه اسمه احتياط نقض لزامى هو طبيعته
يعني شرح القيت واضح فالاحتياط لنقض لزامى عبارة عن
نسبة معينة مضروبة فيه فرأس المال هو في الودائع
الودائع ويتم تحديد هذا الرقموإداع هذا المبلغ لدى
البنك المركزي وبنعمل فيه قيد محاسب من حساب البنك
المركزي إلى حساب الخزينة إيش شرح القيد؟ قيمة
الاحتياط النقدي الإلزامي، إيش نقدي؟ يعني دفعته
نقدة، إلزامي غصب عن البنك لازم يدفعه، ملزم يدفعه،
بحكم أيه؟ بحكم القانون، هذا غير احتياط القانون،
القانون يعيقب رأس المالاللي بياخد مبلغ من الأرباح
يحتجز ويظهر تحت رأس المال، بس هذا هو اللي بظهر
انا، بظهر في جانب الأصول في الميزانية، مش في جانب
الخصوم، لإن احتياط النقد الزامي اللي بيدفع بنقل
فلسطين بظهر في جانب الأصول ولا جانب الخصوم؟ في
جانب الأصول، لأنه بنك المركزي مدين بخذا المبلغ، زي
حساب ميدنون في المواد المحاسمة، بس احنا قاعد نقول
حساب ميدنون، هنقول حساب جاري البنك المركزي، هتمشي
قول بنك المركزي، بقول حساب جاري البنك المركز
البنك مركزي بياخد البنك الفلسطيني احتياط نقل الذنب
وبياخد البنك التجاري وبياخد البنك الاسكاني وبياخد
البنك العربي كل البنوك الفلسطيني اللي بياخد هذه
المباني وبيحطها عندهم طب ليش؟ أولا يستطيع حتى يوفر
سيولة لأي بنك يحتاج إلى سيولة، ليش بنك يحتاج إلى
سيولة؟ممكن توسع في السياسة الإتمانية خصم كبيرات
كتير منح قروط كتير صار عنده شح في السيولة هما
ترصيد السيولة عنده مين هينقص في الحالة هذه؟ الاب
اللي هو البنك المركزي هو أبو البنوك إيه كمان تاني؟
تفكروا معايا شوية؟ أيوة هو أداة للتحكم في عرض
النقد أو السيولة النقدية في الاقتصاد أيش يعني
السيولة النقدية في الاقتصاد؟مشان إيش؟ يحاول يكبح
التضخم اللي بيصير بسبب ارتفاعه في مستوى العام
الواسعر تعرف أحيانًا البنك المركزي يضطر أحيانًا
إلى أصدار نقد بالتضخم أصدار نقد يعني بيجي مثلًا
وزير المالية يقول يا بنك المركزي اليوم احنا بناعش
فلوس ندفع عرواتك إيراداتنا
من الجمالك ومن الرسوم ومن الضرايب غير كافة اليوم
مثلًا شهران ندفع عرواتكأصبح الوعد من الفشل الواتب
مش كده، أصبح يلجأ مزير المالية لمحافظة بنك المركز
يقوله اعطيني الفلوس ما عندك، مون اعطيني الفلوس ما
عندك؟ يا إما بقرضه،
و هذا خش في حاجة اسمها الدين، الدين العام، يا إما
حاجة تانية إيه، بده البنك المركز يطلع من مخزون
النقد اللي عنده و يصدر نقد جديديعني طلعنا نقد
المطبوع مخبط تحت الأرض كده بكميات بالمليارات،
وقولوا هذا نقد جديد بطلع أول مرة، في الحالة هذه
اعتبر برضه إيه؟ إصدار بقباخه، ليه؟ لأن أصدرنا
كميات دم الفوس أساسا أكثر من حاجة اقتصاديةلمّا كل
مرة نصدر فلوس بهذا الشكل وحجم السلع والخدمات ثابت
زي هو مستقر وكمية عرض النقد بالزيد، إيش بيصير؟ هنا
صار اختلط المعادلة، المفروض كمية السلع والخدمات
الموجودة في الاقتصاد تعمل توازن في الأسعار مع كمية
النقد الموجودة كمية نقد موجودة توازيها السلع
وخدمات منتجها المجتمع، اللي هم بيسموه ناتج محل
إجمالي، خاتوف الاقتصاد بكميات الاقتصاد، في توازن،
لكن لما زيد عرض النقد، يعني زيد أصدار النقدو نفس
مستوى السلاع والخدمات ما زادتش أصبح فيه فجوة صار
بين اتنين هذه الفجوة اللى بتسمى تضحو يعني تضحو مش
عبارة عن إيه عبارة عن ارتفاع في مستوى العام
الأسعار أو الخفاض في قوة وحدة النقد فبالبنك
المركزي بعد كل هالعمليات أخطألأنه عليه ضغطات و
لابد يعني هو شوف هو عبارة عن الخطأ مضطر يعمل كده
لكن قلبي عاجل أمره ففي مرحلة معينة لما وجد ارتفاع
في مستوى العام العساري كبير تضحهم ارتفاع بدي يكبح
تضحهم هذا بدي يحدلوا حد مايش بعمله بستخدم ..
بستخدم أدوات الاحتياط النقدي الإنسانيوان أدوات
الاحتياط النقل الزامد كام ان النسبة اللي أخدها
البنك المركزي البنك الفلسطيني 10% لأبوه لبنك
فلسطين ويا بنوك في داخل فلسطين كله مش 10% المرة
هذه هتدفع 30% أصبح الآن السيولة الموجودة في البنوك
مين امتصها أخدها البنك المركزيفلما ينطص البنك
المركز السيولي في البنوك يخفض من قدرة البنوك على
إيه؟ على دخل أموال في الاقتصاد أصبح بيكون أداة من
أدوات معالجة الخلل الصرفي تضخم في فترات سابقة،
واضح؟
إيش في مصادر تانية لتمويل البنك؟ قبل أن نتكلم عن
مصادر تمويل البنك، بديت شوية؟هتقولي طيب بشكل قبل و
اتكلم عن مصادر تانية بشكل سريع هتقول ايه وظيفة رأس
المال في البنك؟ انا قلتلكم من البداية انه رأس
المال في البنك مهم ولكن لا يستخدم في عمليات منح
الاعتماد و هو الوظيفة التانية موظفة البنك لا
يستخدم أبدا إلا إذا البنك بخاطر لكن ليس في الأصل
علميا مستخدم لمنح الاعتماد طب إيش وظيفته يعني؟أصبح
ليش رأس المال مطلوب لأي بنك أو لأي جهة معينة؟ أو
لأ؟ منع الإنفلاس؟ ماعي، أيوة، ماشي وظيفة تنظيمية
وظيفة تشغيلية وظيفة تنظيمية ليه؟ يعني لو لا وجود
رأس المال لمسلطة البنك أن يؤسس نفسه بدي اشتري
آلات، بدي اشتري مبنى، بدي اشتري معدات، بدي اشتري
أجهزة، بدي اشتري وخزائي الحددية فرأس المال أساساً
وظيفة تنظيمية حتى يستطيع البنك يكوّن نفسه في إيه
في البداية
أيضًا، رأس المال، وظيفة تشغيلية، ليه؟ لأنه من
خلاله بصفق النفقات اللي لازم تسيي العمل، بيشتري
قرطصية، بيدفع الكهرة، بيدفع الميدا، بيدفع الضغاط،
بيدفع حاجات .. يعني حاجات أمور استهلاكية، هتفعها
من أموال المدعين؟ هتاخد أموال نفسك لتصرفها لحاجات
إلاك أنت لأ بيدفعش؟ أموال المدعين أساسًا مخصص عليه
الإعمال وظيفة تالية، وظيفة حماية أموال المدعينيعني
أموال المدعين يجب أن تحمى مين بيحميها؟ وجود رأس
المال قوي وإن إيش بدعم كبير رأس المال؟ كلمة
قولناها أخر مرة كده قبل شوية احتياطيات احسنتي فرأس
المال ورا الاحتياطيات كله شكل عناصر دعم لأموال
المدعين وظيفة استثمارية وهي أضعف أنواع الوظائف
يعني إذا زاد جزء من رأس المال يجوز للبنك استخدامه
بس يستخدمه بحفر لأنه أساسا ليس محصص لهذا الاستخدام
مصادر التمويل الخارجية زي إيش؟ وداعة تحت الطلب
اللى تسمى الحسابات التجارية اسمه وداعة تحت الطلب
يعني يستطيع العميل أن يطلبها ويسحبها في أي لحظة
ومتى يشعر دون أي قيد وداعة تانية ووداع لأجل
اتكلمنا عنها هي الوداع المربوطة لفترات زمانية
محددة طب موارد البنك قصيرة الأجر ولا طابيرة
الأجانب؟موارد البنك يعني أموال بالك موارد البنك
مصادر تمويله يعني موارد يعني مصادر تمويله طبيعتها
قصيرة الأجل ولا طويرة الأجل؟ قصيرة الأجل البنوك
التجارية طبيعة مواردها قصيرة الأجل إيش معناه قصيرة
الأجل يعني؟ سنة أو أقل لكن لو أجى واحد بيقولك أنا
عايز أودع عمالي في بنك خمس سنوات هنقوله لأ؟ لأ
أهلا و أهلا بيك بالعكس هنرحب به هذا مش كده ولا لأ؟
ولكن طبيعة الأموال أنه أساسا هي طبيعتها قصيرة
الأجلطب لما يكون طبيعة الأموال مصادر أمال قصيرة
نجاتى استخدامات المال هي قصيرة ولا طويلة؟ قصيرة
ليه؟ حتى تكون في عنصر توازن وإلا لو اختلت المعادلة
ممكن أصحاب الأمال يسحبوا الفلوس ومايكونش عنده
سيولة موجودة في بنك هيقدر ال بنك إلى الفلوس ويقع
في مقزق السيولة وداع بإشعار وداع بإشعار شبه
بالوداع لأجل بالوداع لأجل ولكن المفهوم مختلف شوية
وداع بإشعار عبارة عن إيه؟إنه أنا كبنك بقبل وديعة
للشخص مربوطة لمدة عشر أيام يعني بقوله انت بعد عشر
أيام تيجي تسحب أو تبلغنك عايز تسحب بعد عشرين يوم
يعني مربوطة حسب المدة الزمنية لأ
مش هنختم محاضراتنا يبقى كتعبت شوية الآن لو احنا
سألنا نفسنا آخر سؤال الآن من كل هالعمل بتاع ال
bank نفسه ال bank إيش مستفيد؟مش احنا بقولنا اي
منشئة اي شركة بتتم تكوينها يجب ان تحقق إيرادات ..
ايش إيرادات البنك؟ عبارة عن ايش؟ فرق بين الفوائد
اللي بتنتج عن الودائع مطروحا الفوائد اللي بتنتج عن
الإثمان طيب خدنا نسأل سؤال عالسريع بس الان الودائع
الودائع تاع العملاء انتوا كبنك ما تحطوش نفسكم
انتوا العملاء انتوا خالوك دايما البنكوداع، بدفع
عنها البنك فوائد و لا بيقبض فوائد؟ انت ال bank،
انا حاطيت عندك وديعة، تدفع و لا تقبض فوائد؟ تدفع
عنها ايش؟ تدفع عنها فوائد، دائما انا اتفقنا مشان
ما انا غلطش، انت ال bankالودائع اللي .. انا .. انا
بحط ودايع عندكم هذه الودائع تظهر في جانب الاتزامات
في الميزانية تدفع .. يدفع البنك عن فوائد و الله
يقبض فوائد عنها .. يدفع فوائد .. تبقى انا يدفع
فوائد طب هات الفوائد ايش من سبيلها؟ فوائد دائنا
ولا مدينة؟ مين يجيب من كده؟ قسمته
قسمين طب خليني أسأل سؤال مشتنى واحد من الجامعة
عناصر النفقات بتكون مدينة ولا دائنة؟ متى مدينة؟
خُثوا قاعدةاللي نسي مبادئ محاسبة، أي عنصر من عناصر
النفقات فهو دائما مديل، طب هاذي هما بندفع ولا
بنخبط؟ أصبح مديل مدائن، أصبح الوداع تدفع على
فوائد، هزميها مديلة، يعني إيش مع ذلك؟ مصرفات ولا
إيرادات؟ مصرفات
فالودائع اللتي يودحها العملاء لديكم انتوا كبنك يجب
على البنك أن يدفع عنها فوائد وهذه الفوائد تسمى
فوائد مدينة وهي عنصر من عناصر المفاقات أو المصرفات
العكس تماما البنك عندما يملح الاعتمال للغير هيقبض
ولا هيدفع؟ هيقبض مبالغ هذه فوائد تسمى فوائد إيش؟
يعني بمعنى إيش؟ان شاء الله يكون انتهينا .. في حد
عنده اي سؤال؟ الحاضر جاي ان شاء الله .. هحاول نبدأ
في قسم الخزينة