بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ ان شاء الله اليوم
محاضرتنا اللي هي استكمال لموضوع المحاسبة في قسم
المقاصة
طبعا المحاضرة الماضية أخدنا احنا كيف تبدأ عملية
المقاصة من
النقطة الأولى وهي علاقة العميل مع البنك ثم كيف
البنك الآن ينظم الشيكات ويفرزها ويضعها في مغلفات
ويقوم ببعض الإجراءات الداخلية قبل أن يتوجه إلى
المقاصةثم انتقلنا للمرحلة الأخيرة وهي عملية إجراء
التقاس داخل البنك المركزي أو داخل سلطة النقد إذا
كنا نتكلم في فلسطين هذه المسألة سترتب عليها قيود
محاسبية وبالتالي سنحاول الآن إن شاء الله في هذه
المحاضرة أن نعود إلى الخلفونتعرف إيه شكل القيود
المحاسبية وما هي درجة ضرورة هذه القيود لتنظيم
العلاقة بين البنك وبين العميل ومتى يستحق العميل أن
يسحب قيمة الشيك الذي أوضعه في البنك بداية أي عميل
بيوضع شيكات في البنك أول نقطة يفكر فيها متى يستطيع
البنك أن يمكنه من سحب قيمة الشيك يعني مثل البسيط
أنا عميل من عملاء البنكأو داعة شيك هذا الشيك لو
داعته في البنك الآن متى سنستطيع نصحب قيمته؟ لو
تركنا أمر مفتوح و كل بنك يتصرف بطريقة معينة معن
ذلك أننا سنفقد الثقة في الشيك لأنه ليس له أجل أو
سقف محدد اليوم بشهر كام فرضنا؟ 6 تلاتة 2012
هذا التاريخ تاريخ داعي الشيك عندكم طبعا هو ليس شيك
واحد البنك اللي بياخد مئات و أولوف شيكات يوميا و
لازم نعرف أن يوميا هناك جلسة مقاصة لأن حجم الشيكات
اللي بتكون في الدوال في داخل الاقتصاد هي اللي
بتحدد يطرة هل يكون جلسة واحدة ولا أكتر من جلسة في
اليوم في فلسطين عندنا جلسة واحدة لمقاصة اللي هي
صباح كل يوم تقريبا الساعة عشر و نص أو الساعة أحد
عشر تبدألمدة ساعة في بنوك تانية بكون جلست مقاصة
مرتين في اليوم ليه بسبب كثافة الشيكات اللي بتدول
ما بين العملاء و بين الجهاز المصرفي الان فرضا انا
اودع الشيك يوم ست تلاتة كانسان مودع اول نقطة بفكر
فيها انا متى استطيع ان احصل على قيمة هذا الشيك
اتفقنا انه بودع الشيك اليوم تاني يوم بياخدوا ال
bank على المقاصةبسلمه لبنك آخر البنك الآخر بفحص
عنده شوف الشخص المسحوب عليه قيمة الشيك هل عنده
رصيد وغطي او ماعندهش رصيد وقولنا لو كان عنده رصيد
وغطي الشيك هيحتفظ فيه البنك التاني مش هيرجعه
هنخلوا لكم فهم العكس الشيك مدام موجود عند البنك
اللي استلمه مش هيرجع مع نزلك الشيك اي قيمته اي
خصمة من قيمة العميل المسحوب عليه الشيك الآن فرض
الشيك مالوش قيمة طلع الرصيد مابغطيشبيجي البنك على
خلف الشيك من الخلف من كده من هنا و بختم على دهرو
كده كلاشية مختوم نموذج بكتب عليه الرجوع إلى الساحب
الرجوع إلى الساحب تعني مصرفيا أن هذا العميل
المسحوب عليه الشيك ليس لديه رصيد يعني انت خفيف من
كلمة كده و لو مافيش معاك رصيد كده كلمة صعبة شوية
او بختملوا عليه من الخلف انه التوقيع غير مطابق
كونوا البنك اللي أخذ الشيك في أثناء المقاصة
مارجعوش إلى البنك اللي أعطاه الشيك عند بداية جلسة
المقاصة يفهم من ذلك أن الشيك مقبول بالنسبة للطرف
التاني لأن أنا العميل لو دعت الشيك بدي فلوسيأنه
أول يوم يدعى، تاني يوم بروح المقاصة، تالت يوم
بيبين وضع الشيك يرجع أو مايرجعش، بنزود كمان يوم أو
اتنين للتأخير اللي قد يحدث من قبل البنك المستقبل
الشيك ومن قبل البنك اللي بسلمه الشيك، فوره خمس
أيام، خاصة إذا كانت المناصفات طويلة بين البنوك أو
بين سلطة النقد أو البنك المركزي، في هذه الحالة
الخمس أيام هذه أصبح أنا من حق بعد خمس أيام، فرض أن
اعتبر هذه الخمس أيام يوم 11 تلاتة2012 ان ايش ان
اتأسحب قيمة الشيك من البنك طيب نفترض هذه الخمسة
أيام ايش بنسميها احنا هنسمي الخمسة أيام هذه فترة
المقاصة فترة
المقاصة يا اخواتنا هذه فترة واجبة الاحترام بحيث
انا العميل انا العميل مجرد
ما اودع الشيك ويقول البنك فترة المقاصة خمس أيام
المفروض يوم التاريخ المحدد اذا ده عشت تلاتة اسحب
قيمة الشيك طب لو البنك لأ تعالي يوم اتناشر تعالي
يوم الممنوع انه هنا بالطريقة هذه بيكون ايش تعامل
بالشيك مرجع بعد فترة المقاصة طب ليش بعمل كده
البنك؟ لان بيشدد وانا رغم ذلك انا العميل ماسحبت
فلوسييعني الشيك اللي موجود عندكم ما سحبت فلوسي
وبالتالي بإمكان بنك العربي يرجع الشيك لبنك فلسطين
بدون أي مشكلة لأن أنا ما سحبت فلوسي كعميل واضح
السؤال؟ واضح ولا مش واضح؟ في الحالة هذه ليه البنك
فلسطين يرفض قبول الشيك؟ الإجابة بسيطة لو بنك
فلسطين بده يرفض قبول الشيك مع نزلك أن تاريخ هذا
تاريخ ايه؟ مش ثابتلأنه هرجع يوم 6، بصير أنا أسحب
يوم 12، راجع يوم 7، بيدعي زي ذلك أنت أسحب يوم كذا،
وبالتالي التاريخ أنا ساحب قيم الشيك لو دعته في ال
bank مش .. مش ثابت، وبالتالي هذا الأمر بيهزل الثقة
في الشيك وبيخليني أنا كعميل لا أقبل التعامل
بالشيكاتولما أقبلش التعامل بالشيكات هصير اتعامل مع
الآخرين بيش؟ بالنقد وبالتالي لما اتعامل بالنقد
يعني ألغينا دور الجهاز المصرفي وإذا ألغينا دور
الجهاز المصرفي مع ذلك مافيش تنمية ومافيش اقتصاد
احنا نفسنا خنقنا الرئة اللي متنفس من خلالها لهذا
السبب البنك المركزي يتشدد في احترام فترة المخاصة
ويقول اي رجوع لشيك؟من قبل مصرف استلموا في المقاصة
برجعوا بعد فترة المقاصة هذا مرفوض وكل مصرف يقبل
الشيك يتعرض لعقوبة شديدة ليه؟ تأكيدا و ترسيخا
لمبدأ احترام فترة المقاصة اللي هي من خلالها بيأدي
الاحترام الشيك و تثبيت مكانة الشيك في الاقتصاد و
التعامل فيه من خلال البنوك الآن الآن دائما احنا
بنحاول ننظر ايش الإجراءات اللى بترتب عليها بعض
العمليات اللى بترتب عليها أيضا قيود محاسبية لما
انا كعميل اعطيكوا شيكات مش من المنطق ان البنك
ماعملش قيود محاسبي لأنه اذا ماعملاش قيود محاسبي
لأن انا في النهاية في النهاية هاخد ملكه انا ايصال
او قسيمة هذه القسيمة عبارة عن ايه عبارة عنالشركات
اللى استلمتها لكوا طب افرض انت بعد ما استلمتكوا
الشركات ضاعشك من الشركات مسئولية الانعامين
ومسئولية البنك مسئولية البنك وبالتالي هنا في هذه
الحالة يجب ان يقوم البنك بعمل قيد هذا القيد نسميه
قيد نظامى بيبين ان ايش الشركات اللى استلمها البنك
من وين من عمله اصبح اول قيد هكون قيد نظامى اللى
عبارة عن ايه من حساب
هي انتوا حافظين ال interest كويس يللا اه مين قلليه
من الحساب شكات
برسم التحصيل هنكتب كلمة مقاصة لأن في شكات قد تكون
عندى برسم التحصيل ليس على سبيل المقاصة على سبيل
إرسالة للطرف الآخر للبنك المسحوب عليه لدفع القيمة
إلى حساب مدعى شكات
براسل التحصيل مقاصة خلّيني أخد نموذج احنا البنك
التجاري مش احنا بدأنا بالبنك التجاري قداش المبلغ
اللي دفعوا الشركات اللي أعطاها العميل للبنك 4500
باجي هنا بكتب 4500 مش هنتكلم بلغة الأرقام 4500
قيمة الشركات اللي أسلمها العميل كعميل للبنك
الفلسطيني البنك التجاريلأن ما كانت التجارة أخذت
الشكات هذه ووزّعها لمن؟ ووزّعها لتلات ملوك واحد
للعربي واحد للفلسطين واحد القاهرة عامة طيب هذه
الشكات الآن العمل الداخلي اللي تم في داخل البنك،
البنك قام بتنظيم الشكات وفرزها على كل مصرف على
حده، هذا مثل الداخل اللي مش عايز يقيدهم الحسابية
عملية تنظيم داخلى وراح المقاصة برضه عملية داخلية
ولمّا جلس في المقاصة كل هذا الأمر ايه لسه مافيش
فيه قيود محاسبية القيد المحاسب الآن لما رجع من
المقاصة إلى بنكه هذا من دوب المقاصة رجع إلى البنك
كان معاه صورة من النموذج التقديم اللى أخدناه هذا
هذا النموذج كان فاكره البنك التجارى ايش كنا كاتبين
احنا هناهد مالين الكلام اللي كنا كاتبينه هنا؟
الشركات اللي هنا؟ هد كان مجموحهم كام؟ أربع تلاف و
خمس مية العربي خليني أقول بس ألف بس واحدة واحدة بس
قاهرة قداش
هنا ستمية فلسطين مش كده؟و العدد واحد طبعا و هنا
عدد واحد واحد واحد هاذ
ايش هنا لحسابنا ايش معنى لحسابنا يعني لصالحنا و
لما يقولوا صالحنا مش صالح مين يعني صالح صاحب
النموذج صالح صاحب النموذج اللي هو بنك التجاري الآن
لما يرجع ال بنك التجاري من دول بنك التجاري يرجع
إلى بنكه ملزم بعمل قيد محاسبي هذا القيد المحاسبي
واضح هنارجع محمل بمغلف في المغلفات هيتسلمها لمقاصة
في أثناء المقاصة رجع بمغلف قيمته ستمائة دينار
مباشرة بخصم على الحساب الجاري العميل حتى لو ايه
حتى لو كان فيه شرسيت و بعد كده بيعمل الغاء أصبح
القيد الأول هذا اخدناه هذا متى القيد الأول عند
استلام الشيكات من العملاء هذا في أيه في البداية
قيد التاني هنقولعند العودة من المقاصة هنعمل قيد
هنقول فيه من قد يكون مذكورين المدينة و جاي نخلف
الأول هنقول من حساب الحسابات الجارية هاي ستمية
دنار من حساب الحسابات الجارية
الان قيد النظام الإعمناب الأول هنا من شيكات برسم
التحصيل مقاصة إلى حساب المدعين هذه الشيكات هل هي
في حوزة البنك الآن؟ لأ سلمها لمين؟ للبنك التاني
وبتالي وجود هذا القيد النظامي الشق الأيمن من القيد
النظامي هنلغيه وبتالي بنيجي هنا شيكات بدل ما كانت
الطرف هذه هنخليها إيش؟ إلى حساب شيكات برسم التحصيل
مقاصةبقيمة 4500 دينار بتلاحظوا القيادة بشكل هذا مش
موزون احنا
قلنا الآن بنك التجاري سلم البنوك التانية شكات ب
4500 يعني عايز من البنوك كام 4500 بينما البنوك
عايزة من البنك التجاري كام 600 في المحاصرة ان هي
كتقاص عند الفرق 3900 هنامفروض بنك التجاري يطالب
البنوك بدفع القيمة البنك المركزي بقوله ماحدش يطالب
البنك الآخر اطلبوني انا وبالتالي هنجعل البنك
المركزي هو المدين نيابة عن ايه؟ عن البنوك الأخرى
عنه من حساب البنك المركزي
يعني الآن البنك المركزي من منظور البنك التجاري
مدين بقيمة كام 3900 لكن في واقع الامر من هو المدين
البنك الأخرى البنك المركزي تصدر في حل المشكلة قاله
أنا بنظمك الشغل عندي أنا غرفة مقصة عندي أنا الأمور
بنظمة أصبح أنا بتتحمل المسئولية حط الفرق عليهاولكن
البنك ميكنز مش هتحمل فرقه في النهاية، هيقوم بعمل
قيد يخصمه على حساب البنوك، و التالي هو بيعمل تسوية
كوسيط بين البنك التجاري وبين البنوك الأخرى. الآن
هذا الكلام مثلا لو تفترض اليوم تم التاريخ كام
اليوم؟ ستة ثلاثة عند العوضة والمقاصة هيكون يوم
سبعة تلاتة اليوم التالي، اللي أنا بروح المقاصة
بنظمة يوم التالي أو يوم ثمانية تلاتة، يعني إذا
كانت أخرنا يوممتى يحق للعميل اللي هو أنا الان
الموتع اللي هنا اخد المبلغ تبعي هذا بعد انتهاء
فترة المقاصة اصبح بيجي القيد رقم تلاتة هنقول بعد
انتهاء
فترة المقاصة وفترة المقاصة مين بيحددها مش كل بنك
علي حده اللي بيحددها البنك المركزي المثل و الله
خمس أيام نحترم خمس أيام بعد انتهاء فترة المقاصة
فرضنا نقول خمس أيام خمسة وستة او احداشر تلاتة يوم
احداشر تلاتة من حق العميل لو انا فرضا اخد قيمة
الشيكات اللي اودعتها عندكم وبتالي هنلغي كلمة مدعين
هنا و هنقول ما الحساب مدعي شيكاتبرسم التحصيل مقاصة
إلى حساب الحسابات التجارية من الحسابات التجارية
هذا؟ العميل الأودعي الشيكات في البنك التجاري القدم
حاسب الطلبات الورا مش شفته القدم حاسب الحساب
المودعي شيكات برسم التحصيل مقاصة إلى حساب الحسابات
التجارية اللي هو العميل الأودعي الشيكات في البنك
بالطريقة هذه بنكون إحنا انتهينا من القيود
المحاسبية اللى متعلقة بعمليات المقاصة أن القيد
الأول عبارة عن قيد نظامي يثبت أن البنك استلم
الشيكات وشرحنالكم المحاضرة الماضية أو القابلة أيش
معناه قيد نظامي القيد النظامي هو قيد رقابي بثبت
وبراجع وبراقب ما يقوم البنك باستلامه من عملاء لأجل
معرفة أيش التطورات اللى تتحدث في رصيد أي حساب
مستقبلا ثم القيد التانى عند العودة من المقاصة
والقيد التالت اثبات حق العميل بعد مرور فترة
المقاصة بتلاحظوا هنا البنك المركزي مدينة ليه؟ لأن
البنك التجاري عايز من البنك المركزي فلوس 3900 لكن
لو فرضنا العكس أن هذا مش لحسابنا على حسابنا حلاء
البنك المركزي كان في موقع الدايمةوبالتالي عندما
نعمل قيد التاني، لا نستعجز أن نضع البرنامج في
مدينة ودائن، يمكننا أن نعمل الطرف الأيمن من القيد
هنا ونعمل حساب الشركات ونشوف التوازن وين يحصل.
سنجد التوازن طلقا بنفسه يظهر في المدينة ودائن
لأنهم ليسوا متوازن قيد. اللي يعرف مباشرة بخط
البرنامج مركز مدينة ويقول ما زلنا نصلحنا أصبح
المركز مدينة. على حسابنا يكون مركز مدينة دائم.وهذه
القيود التلاتة اللي بيتم عملها الآن البنك المركزي
بدي يعمل قيود لإن احنا حمّلنا البنك المركزي
مديونية بينما هي مستحقة على البنوك البنك المركزي
أيضا هيكون في موقع الدائن البنك المركزي بدي يعمل
قيد هو بدي يعمل قيد عنده يثبت مديونية على البنوك
ويثبت دائنية لصالح البنوك فنرجع الآن نشوف إيش هو
كشف التصفي أن هي اللي عمله البنك المركزي
الان خلّينا نقوم بكشف تصفية نهائية اللي عمله البنك
المركزي لكل
بنك من البنوك
تعمل نفس الطريقة هذه
صحيح هو مش هيدفع هو كيف انا بخليه في منظور دان هو
مش هيدفع مش هيدفع فيني هبشرع نقطة هذه الآن الام
كاشف التصف ان هي عبارة عن كاشف خدنا احنا ولا ما
خدناهوش هنا
هكون اسم البنك هيكون
عندى هنا شيكات مستلمة وهنا شيكات مسلمة
و هكون عندى ايش الرصيد منه ولاه هذا كشف التصفية
النهائية خدعك معناها كشف التصفية النهائية اللى
بيعده البنك المركزي مش البنوك كان اول بنك عندى
اللى هو بنك ايه التجاري ستمية هنا
مظبوط لبعده وحدة
بحدة بس بس واحد كده اه
القارة عمان العربي
العربي
هذا كشف التصفية النهائية اللى أخدناها المحاضرة
الماضية البنك المركزىهيقوم بعمل قيد محاسبه هيثبت
مديونية البنوك مقابل إثبات آخر لدائنية البنوك مين
عند البنوك المدينة هنا فسيعمل قيد محاسبه من
مذكورين كتبوا عندكم من مذكورين حساب بنك فلسطين
3050
حساب البنك العربي1400 إلى مذكورين حساب البنك
التجاري 3900
حساب القاهرة عمان 550 من
مذكورين حساب بنك فلسطين 3050حساب البنك العربي 1400
إلى ما ذكرين البنك التجاري 3900 والبنك القاهر عامة
550 بتلاحظوا لو رجعنا لقطع البنك التجاري مش يخلينا
البنك المركزي مدين شوف ايش عمل البنك المركزي يخلى
البنك التجاري ايش موقع الدائل يعني انا كبنك تجاري
خليت البنك المركزي مدين هو خلاني في الدائل مع ذلك
لو بكرا بنعمل تقاس وتسوى بين الحسابات هلاقي
المبلغين ايش بشطبه بعطلبنك فلسطين انا اجعلها هنا
مدين بكون بنك فلسطين في الداين بكون داين والعكس
بالنسبة لمين البنوك التانية القدر
بيعمل بنك المركز الآن في اخر المدة لما يجعل بنك
مدين او يجعل بنك داين ايش معناته معناته ان البنك
المركزي يقوم بخصم هذه المبالغ على الحسابات الجارية
لهذه البنوك نفهم من ذلكأن كل البنوك بتفتح حسابات
جارية لغرض المقاصة هذه الحسابات جارية لغرض المقاصة
تفتح هذا البنك المركزي ليه؟ البنك المركزي بيقول
للبنوك يا كل البنوك العاملة في فلسطين كل واحد
بتفتح حساب مقاصة عندي حساب جاري اسمه حساب جاري
لغرض المقاصةيقوم البنك التجاري بداع الأموال لدى
البنك المركزي بحيث البنك المركزي لما يطلع فيه بنك
مادين يستطيع يخصم على حسابه لكن مش هيكون فيه رصيد
لكن بدون رصيد مش هيقدر يخصم على حسابه فكل بنك
ملزمة بحكم القانون على أن تفتح حسابات لدى البنك
المركزي لغراض التقاصطب هل الحساب الوحيد اللى يفتح
لدى البنك المركزى لغرض دقاس؟ لأ، هناك خطر من
الحساب سبق أنه أخدناه في بداية المحاضرات أن البنك
المركزى يفتح حساب اسمه إيه؟ الاحتياط النقد
الإلزامي وقولنا القيد المحاسب إيه؟ عبارة عن إيش؟
قولنا من حساب البنك المركزى إلى حساب الخزينة قيمة
هذا الرقم القيد هو يساوي مجموع وداع البنك مضروبة
في نسبة معينةيعني انا بنك مثلا البنك العربي عندي
وداية اقول مثلا عندي 100 مليون وداية البنك المركزي
بياخد 10% من قيمة هذه الوداية فبقول 100 مليون هذه
وداية البنك العربي مضروبة في 10% بطلع كام يعني
مليون هذه المليون الآن بحطها وين بحطها لدى البنك
المركزي عنده هو بسميه احتياطي نقدي الزمن 10 مليون
مش مليون 10 مليون احتياطي نقدي الزمن هنقولش
القيادة المحاسبة من حساب البنك المركزي إلى حساب
الخزينةلواحد قال ايش لقيت هذا طبيعته؟ بقول هذا
عبارة عن احتياط النقد اللزامي، يعني مش مش المبلغ
احتياط نقد اللزامي، هو طبيعته احتياط نقد اللزامي،
ايضا كذلك لما افتح حساب لغرض المقاصة، هقول هذا
حساب جاري انا بدأ استخدمه لغرض المقاصة، هنقول ايضا
من حساب البنك المركزي إلى حساب الخزينة، ايش طبيعة
هذا الحساب؟ هو مبالغ مودة على دا البنك المركزي
لغرض المقاصةكام المبالغ يطور السقف اللي بيحددها
البنك المركزي؟ بتوقف على حركة الشيكات في كل بنك،
يعني فرضًا بنك تجاري بنك صغير، بنك فلسطين بنك
أكبر، بنك العرب بنك أكبر، وبالتالي هنا في أحيانًا
إيه؟ البنك المركزي بيقول والله حركة الشيكات اللي
بتتداول في البنك العربي أكتر من حركة الشيكات اللي
بتتداول في بنك فلسطين مثلًا، أو فلسطين أكتر من
التجاري، بيحدد البنك المركزي كام المبلغ المطلوب
دفعه مقدما تحت حساب المقاصة،ولا احطك مليون شيكين
احطك مليون دينار مليون دولار يعني حسب الاتفاق
والممارسة العملية بتفرز ايش حجم تدول متوسط لهذه
البنوك خلال فترة معينة الآن فرضا انا بعمل عملية
المقاصة هنا اعملنا القيد المحاسب هنا انا من حساب
بنك فلسطين حساب بنك عربي الى بنك التجاري وبنك
قاهرة عمان وجدنا أنا بنك فلسطين المبلغ اللي بتدخل
اسمه عليه انا كبنك مركزي مابغطيش طالع مثلا اول
مثلا اتنين مليونرصيد حساب بنك فلسطين عند البنك
المركزي مابغطيش يقوم البنك المركزي بتمرير هذا
القيد وعمل هذا القيد وفي نفس الوقت بنكشف حساب مين؟
بنك فلسطين يطلب البنك المركزي من بنك فلسطين تغطية
الحساب خلال 12 ساعة يعني أنا عملت قيد ماكنتش عارف
أيه حجم الشكات القيد اللي عملناه هنا أدى إلى كشف
حساب بنك فلسطين لدى البنك المركزيهنا البنك المركزي
بطلب من البنك الفلسطيني يقوم بتغطية رصيد الحساب
يعني يحول الفلوس يغطي حسابه المكشوف خلال 12 ساعة
ما غطاش هيتعرض إلى غرامات تأخير وبتاني بكون مصلحة
بنك الفلسطيني يستعجل في دفع المبلغ لدى البنك
المركزي
بهذه الطريقة بنكون احنا خلصنا جلسة المقاصة اتعرفنا
على الـ Quota اتعرفنا على نوعية المعاملات اللي
بتتم في داخل البنك على العلاقة بين البنك وبين
العميل وعلاقة بين البنك وبين البنك المركزي وبنكون
بالطريقة هذه ان شاء الله انتهينا من موضوع المقاصة
ضل عندنا جزئية في موضوع المقاصة اللي هي الشيكات
المرتجعة موضوع الشيكات المرتجعة او الشيكات اللي
بترجع الشيكات المرتجعة
اللي هي الظاهرة المعاكسة للشيكات اللي بيحتفظ فيها
البنك، لو أنا بعد انتهاء جلسة المقاصة يعود من بنك
البنك إلى بنكه، يقوم بعمل القيد اللي عملناه قبل
شوية، القيد التانيفرضا القيد التاني بعد ما ماناه
وجدنا انه هذا الحساب بتاع الحساب الجار العميل ال
600 دنار نكشفه مش عملنا قيد الآن قولنا من حساب جار
العميل 600 دنار حساب البنك مركزي مديم 3900 إلى
حساب ايش شيكات برسم التحصيل 4500 القيد اللي عملنا
قبل شوية احنا الآن خصمنا البنك .. البنك الفلسطيني
خصمنا 600 دنار على حساب العميل عندنا فرضا فاجأنا
ان هذا العميل حسابه منكشفيعني ماعندوش رصيد .. إيش
عمل أنا كبنك .. كبنك تجاري؟ هاخد هذا الشيك و أحطه
في مغلف و أرجعه مرة تانية لمين؟ للبنك اللي
أعطانيها .. من أين خدنا 600 دنار احنا؟لأ احنا
فلسطين اخدنا فلسطين ماكنتش ااخدنا فلسطين وبالتالي
بنرجعوا تاني يوم احنا ماكنتش ااخدنا فلسطين او
العكس احنا بنرجعوا تاني يوم لو ماكنتش فلسطين
بيقولوا اتفضل هذا شيك بنحطه في حافظة و بنحطه في
نموذج ارسالية تقديم المقاصة زي الارسالية الأولى و
بنقوله هذا شيك مرتجع احنا الآن ان شاء الله موضوع
الشيكات المرتجعة هذه بنعرف ايش الملابسات القانونية
اللي بترتب عليها ان وجود هذه الشيكات المرتجعة فرضا
إنه الآن في شيك مرتجع الآن برجع البنك التجارة لبنك
فلسطين البنك فلسطين هيتصل بعميله ويقوله تعالى
اتفضل في عندك شيك مرتجع التعليمات سلطة النقد أو
البنك المركزي بتقول والله كل عميل برجعله خمس شيكات
برجعله خمس شيكات يجب أن يتم وضع اسمه تحذيره ويضع
اسمه على القائمة السوداءأيش معنى وضع اسم على
القائمة السوداء؟ يعني هذا العميل الآن رجعله خمس
شيكات هذا العميل الآن لأنه أول مرة و تاني مرة و
تالت مرة و رابع مرة معنى ذلك أنه هذا العميل بيحاول
يتلاعب بالشيكات التلاعب بالشيكات بيهزل ثقة في
التعامل بالشيك وبالتالي إذا هزل ثقة في التعامل
بالشيك هينهزل ثقة في الجهاز المصرفيفإيش الحل؟ في
سلطة النقد والبنك المركزي أحيانا بتاخد إجراءات
مشددة لمنع أو لحد من وجود هذه الظاهرة هذه الظاهرة
موجودة في المجتمعات، في كل المجتمعات خاصة
المجتمعات العربية ومجتمعات إيه اللي أنتظاهرت إيه
دايما أحيانا التأخر في استلام مدفوعات الشركاتفلما
الشيك العميل يرجع وشيك العميل التاني يرجع وشيك
العميل التالت يرجع هلاقي ظاهرة الشيكات ايه صارت
ظاهرة موجودة وهذا يهز الثقة في التعامل بالشيك بصير
أنا العميل لو ماعرف ان اخد شيك من واحد بكون خايف
ان هذا الشيك اروح اقدمه على البنك يرجعلي بعد اربع
ايام او بعد تلت ايام وبتالي انا مابكونش عندى حماس
وشجاعة ان اخد الشيك من اي جهة تانية وبتالي بتطرق
التعامل نقطةلهذا السبب القانون التجاري تعليمات
سلطة النقد تعليمات البنك المركزي بتشدد على أهمية
التعامل بالشيك والمحافظة على الشيك من ضمن تعليمات
البنك المركزي قُنّا اللي هي إدراج العميل على
القائمة السوداء إدراج على القائمة السوداء معناه
إيه؟ معناه ذلك إن هذا العميل لا يستطيع أن يتعامل
مع أي بنك إلا بعد مرور الفترة المحددة لإزالة اسمه
من القائمة السوداءبنقول انت مدرج اسمك على القائمة
السوداء لمدة 6 شهور يعني هي التحذير عليه ورسالة
للبنوك يا بنوك هذا العميل عنده مشكلة معينة
ماتتعاملوش معاه وبتالي احنا بطريقة هذه بنكون هذا
العميل ضغطن عليه من ناحية العملية من ناحية
التجارية من الاقتصادية وبتالي بيكون درس له مشان
يتعامل بطريقة أفضل رغم هذه القيود و هذه الضوابط
هناك أيضابعض الشيكات ترجع وطبعا هذا الأمر ترجع
أحيانا إلى ظروف الاقتصادية أو ظروف التخيل ويتمنقبل
وصارت في دفع قيمة الشيكات لعملها وتغطية حساباتهم
قسم الكمبيلات من الأقسام الهامة في البنك وهو القسم
الذي يُعنى بإجراء التسويات بين العميل والبنك لكل
العملاء الذين يقدمون كمبيلات لأغراض محددةاحنا
عرفنا سابقا ان وسائل الدفع المدفوعات يتم تسويتها
اما نقدا او من خلال شركات او من خلال كيمبيالات لما
اتكلمنا نقدا اتكلمنا عن عمليات الحسابات الجارية و
الخزينة ومشابه عملية الدفع و القبضلما اتكلمنا عن
الشيكات ايضا اتكلمنا عن حسابات تجارية و كيف يتم
عملية القبض و الدفع من خلال الشيكات و اتكلمنا عن
عملية تقاس الشيكات ضال الجزء الأخير من عملية تسوية
المدفوعات اللي بتتم من خلال الكمبيالات الكمبيالة
ما هي؟ ما هي الكمبيالة؟ الكمبيالة عبر عن سند يثبت
حق الدائن اتجاه طرف المدينةوهو زي سند الدين الإذنى
او سند الدين اللى بياخده شخص على شخص اخر يعنى انك
هتتكلم عن شخصين واحد مدينة واحد دقان واحد اخد من
شخص اخر مبلغ معين هيقول ايه؟ هقول اتفضل خد هذه ال
1000 دينار و اكتبلي ورقة انك انت هسدد هذا المبلغ
في تاريخ محدد هذه الورقة هي الكمبياله ولكن شكل
العام الكمبيالهو نموذج الكمبيوتر نفسه وجود عليها
نموذج صادر على المحكمة بيعطيها الشكل القانوني
خلافا لورقة الدين اللي بعمله أي أنا و العميل اللي
بياخد مني المبلغ فالكمبيوتر عبارة عن طرفين في عند
شخص مدين و في شخص دائن يطلق عليه أحيان كلمة سند
إذن يعني شخص يتعهد بأن يدفع مبلغ معين إلى شخص آخر
في تاريخ محدد
ممكن كده .. معلش نرجع الخلف شوية نقول طيب لو كان
الشيك الشيك
اللى .. اللى انا ممكن اتعامل بيه مع البنك عنده
تاريخ محدد بقول ادفعوا لأمر السيد فلان مبلغ و قدره
كذا التاريخ المحدد في الشيك هذا الشيك في الحال هذى
يجب ان يتم .. يتم دفع قيمة الشيك فورا مجرد اطلاع
البنك عليه فالشيك يعتبر هو ايه اداة دفعالشيك يعتبر
أداة دفع الكنبيالة يعتبر أداة إيش؟ أداة إئتمان هو
دفع ولكن في الأول مربعات الإئتمان هو أداة دفع هذا
الشيك هذا الشيك الكنبيالة أداة إئتمان كنبيالة يا
طور أيش فرق بين اتنين؟ مش هنعرف المصطلحات هذهلما
نقول الشيك أدى الدفع يعني يجب أن يتم دفع الشيك
مجرد الإطلاع أنا معايا شيك اليوم مجرد ما قدمه على
البنك يجب على البنك أن يقوم بدفع قيمته حاليا طبعا
لكن لو كانت مقاصة ايه بتاخد فترة زمنية بس؟ مش هنقش
عمل اتقاص لكن معايا شيك واتوجهت فيه إلى البنك صاحب
هذا الشيك الشخص المسحوب عليه حسابه في هذا البنك
يجب أن يتم دفعه على الحل فعال فورا طيبلو كان معاك
كنبيالة هل أستطيع أن أقول اللي عملت فيها قيمة
اليوم؟ لأ أصبح بربطها أيه؟ تاريخ تاريخ الكنبيالة
هذه مثلا، يعني الكنبيالة اليوم صادر اليوم كام؟
ستة، تلاتة، تاريخ دفع الكنبيالة اليوم واحد و
تلاتين عشرة ألفين و اتناشر، يعني مدت كام؟ حوالي
سبع شهورليه تسمى دا تأتمان؟ لأن من خلالها بيكون
هناك شخص دائن وشخص مدين اتنين اقتمنوا بعض على انه
يتم دفع المبلغ يوم مثلا في 31 عشرة تسمى دا تأتمان
في 31 عشرة تصفحتها الدفع اللي هتم الدفع للقيمة في
هذا التاريخ الآن بالنسبة للشيكالشيك الآن أنه يجب
أن يتم دفعه عند الإطلاع، أيش من عند الإطلاع؟ يعني
مجرد تقديمه للبنك للدفع، هيسمع عند الإطلاع،
هيمصطلح عند الإطلاع أحيانا في بنلاقي شيكات موجودة
تاريخها مؤجل، يعني اليوم كان بشهر ستة تلاتة،
بنلاقي تاريخ الشيك فرضا يدفع يوم مثلا العشرين سبعة
ألفين واتناشر
لو راح واحد بيحمل شيك و مكتوب على التاريخ 27 2012
و راح اليوم على البنك يصرفه و هيقول البنك لأ لأنه
التاريخ ما جهش 27 فالشيك في هذه الحالة تحول من
أداة دفع إلى أداة اعتمادهذا الكلام بخالف القانون
من ناحية قانونية ولكن احنا العرف طغى على القانون
الآن و أصبح الشيك الآن إذا كان تاريخه مؤجل إلى ما
بعد الذهاب إلى البنك تاريخ اليوم الفعلي يعتبر و
كأنه تحول الشيك من أداة دفع إلى أداة اقتبالأصبح
الشيكات المؤجلة تتدافع هي تعتبر بمثابة كيمبيالات
فيها طرفين طرف مدين وطرف دائن هناك مسحوب عليه
البنك بس يمكن هذا الفرق الوحيد أنه مسحوب على بنك
بينما الكمبيالة بيكون بين طرفين مدين ودائن لكن
بتفق على التاريخ أنه كلهما هي تاريخ مؤجل ظاهرة
الشيكات المؤجلة هي ظاهرة خاطئةلأنها تحولت من طبيعة
الشيك لقانونه لما قانون التجارة بتاعته قانون
التجارة إن شاء الله مكتوب في فصل في الشيك يقول هذا
الشيك يعتبر أداة دفع يعني بمعنى أن الشيك يجب أن
يتم دفعه بمجرد الإطلاع ولكن استخدامنا في العُرف
بأن هذا الشيك يؤجل الدفع وكأنه حوله من أداة دفع
إلى أداة اقتمامهذه المسألة حاولوا في القانون
يلغوها ويتأخروا فيها، في أكتر من دولة صارت مشكلات،
بسبب إيه؟ لأنه لو كانت التعامل بالشيك اليوم وصير
أداء الدفع اليوم ممكن أحيان مستحقات المقاولين،
مستحقات المتعهدين، مستحقات الموردين في البنوك
أحيان متأخر من قبل المزارات، متأخر من قبل مزارة
المالية، فبنلاقي فيه مشاكلفسمح عرفا بأن يكون هذا
شيك يؤجل الدفع على رغم أن القانون هناك نص صريح فيه
يجب أن يتم دفع قيمة شيك مجرد اطلاع البنك عليه بصرف
نظر عن تاريخه ولكن عرف غلب على القانون و سكت
القانون في عدم معاقبة الأشخاص اللي بصدروا شيكات
مؤجلة الدفع مش الحالة الاقتصادية مش فى فلسطين بس
فى أغلب الدول العربية الآن الكيمبيالات كيف نحصل
عليهاهي أساسا علاقة ما بين تاجرين انا مثلا بعت
بضاعة لشخص معين هذا الشخص ماعطانيش نقدا ماعطانيش
شيك اعطاني كيمبيالا فهي وسائل الدفع المدولة أو
الشيعة في العمل التجاري بعت بضاعة لشخص بدل ما
يعطانيه نقدا او يعطاني شيك اعطاني كيمبيالا اتفقنا
على تاريخ دفع الكيمبيالا يوم عشرين سبعة ألفين
واتناشر وتاريخنا اليوم مثلا اول في شهر تلاتة ألفين
واتناشر يعني بعد حوالي أربع شهور تقريباأنا الآن
حامل هذه الكمبيالة إيش بدى أعمل فيها؟ عندي ثلاث
طرق للحصول على أموالي أولا إما أنا أنتظر إلى تاريخ
27 تاريخ الاستحقاق وأطالب الشخص المسحوب عليه
الكمبيالة اللي هو الشخص المدين بدفع هذه القيمة
وسيلة تانية أن أقول للبنك يا بنك اتفضل خد
الكمبيالة من هنا هنا دخلت البنوك فيين؟ في هذا
المسألةباجي انا للبنك بقول لي يا بنك ايش رايح
تشتري مني الكنبيالة هذه فانا باقوم كندوري بائع
الكنبيالة و البنك مشتري لهذه الكنبيالة فالبنك
بشتري ورقة بشتري ورقة هذه الورقة عبارة عن كنبيالة
هذه الكنبيالة تسمى شبه نقد ورقة بشتريها البنك مني
انتوا كبنك فلسطين هتشتري الورقة مني وفرضا ورقة
قيمتها عشر تلاف دينار عشر تلاف ديناريا طُرَك كيف
هيعطيين البنك الآن مقابل هذه ورقة بتشتريها من
اليوم؟ هيشتريها من اليوم البنك، لكن مش هيعطيينه
عشرة تلاف، هيعطيينه مبلغ أقل، هيعطيينه مثلا تقول
تسعة تلاف وخمسمية، ليش البنك يعطاني أقل من قيمة
هذه الورقة بسبب عدة عوامل؟ لأن البنك اليومبيعطيين
قيمة 9500 هو لما بدي استرد قيمتها الـ 10,000 متى
بعد مرور الفترة الزمنية اللي هي فترة الأربع شهور
الزمن هذا له تأثير في عملية احتساب هذا الفرق هناك
أيضًا في خلاف الزمن هناك معدل الفائدة وهناك أيضًا
ع متغير تالت قيمة الورقة وبالتالي كيف نحدد الفرق
بين اتنين لحساب هذه القيمة اللي هي كالاتي قيمة
الورقة
مضروبة في سعر الفائدة مضروبة في المدة الزمنية قيمة
الورقة الورقة قيمتها كم؟ 10,000، 15,000، 20,000 كل
ما زيد قيمة الورقة معناه ذلك حيكون الحساب الفائدة
كام؟ سيزيد و لا ينقص كل ما زيد هذه المطايرات
التلاتة كل ما زادت قيمة الفائدة طب احنا مش هنخش في
مجال الفائدة حرام و حلال هذا موضوع تاني هنتكلم ان
شاء الله في حينه ولكن هنتكلم عن ميجر اللي عمل فيه
في البنوكقيمة الورقة بالزيد هزيد قيمة الفائدة سعر
الفائدة السائد في السوق الآن له تأثير أيضًا كل ما
يرتفع السعر هذا كل ما زاد قيمة الفائدة نفس الوقت
نضره في معدل أعلى المدة الزمنية ما بين تاريخ
استحقاق الورقة و تاريخ اليوم بيعها للبنك أنا بعت
ورقة للبنك اليوم في شهر تلاتة لكن البنك بيحصل
قيمتها في شهر عشرة أو في شهر سبعة كلما اتسعت المدة
و زادت المدة أيش هترتب عليها هترتفع قيمة الفوادهذه
المتغيرات التلاتة هي اللي بتحدد قيمة الفائدة في
النهاية اللي 500 دينار اللي من أصل 10,000 أنا بقوم
كعميل ببيع ورقة للبنك قيمتها 10,000 البنك هيحصل
قيمة 10,000 بعد 4 شهور أو 5 شهور وانا باخد قيمتها
الآن حاضرا بقيمة أقل من 10,000 هقول 9500 هذه
العملية أخدتها بنباد محاسبة اسمه خاصم الكمبيولات
فحصم الكمبيوترات هو عبارة عن طرفين شخص بائع و شخص
مشتري بالظبط يعني لأن قيمة الورقة تنتقل ملكيتها
إلى البنكفدفنك بائع ومشتريه، من هو البائع
والمشتري؟ العميل هو البائع والبنك هو مشتري هذه
الورقة فعندما نقوم بقاصم كيمبيالات تعني وجود طرفين
البنك هو المشتري الكيمبيالة و العميل بائع
الكيمبيالة لسه ما نباع لأن البنك امتلك الكيمبيالة
امتلك هذه الورقة هذه الورقة تعتبر ورقة شبه نقدية
لأن قابلة للتحول إلى نقد متى؟ في تاريخ حلول
استحقاق هذه الورقةهذه الاستخدام التاني الاستخدام
التالت لهذه الورقة ان يقدمها العميل إلى البنك
ويطلب أخذ سلفة بضمانة هذه الورقة الاستخدام التالت
ان انا العميل بقدم الورقة للبنك كضمان لإعطاء سلفة
معينةيعني بقول للبنك يا بنك أنا معايا ورق في حدود
مثلا عشر تلاف دينار ورق او كيمبيالات خدهم عندك
هتحفظ بيهم وانا هجير قيمتهم او اظهر قيمتهم اليك بس
اعطيله سلفة تسعة تلاف او خمس او ست الاف دينار يعني
ال بنك في هذه الحالة بيعطيله سلفة بضمانة ايه الورق
التجارية او الكيمبيالةهل البنك بيعطيله سلفة
بضمانته الورقة؟ نعم لأن هذه الورقة أنا بدي أظهرها
للبنك والبنك بيعطيله سلفة هذه السلفة ايش الضمان
اللي قدمتها انا؟ ماقدمني ضمان شخصي ولا قد ضمان
ضمان عقاري هذه الورقة التجارية هي ضمانة السلفة
اللتي منعها البنك ليها انا فهذه السلطة احنا ان شاء
الله معنين في هذا الفصل نتعرف على الأوجه التلاتة
لهذه الاستخدامات و هنبدأ بأول وجه اللي هو
كيمبيالات التحصيل
موضوع الكنبيلات موضوع قيودات كتيرة وبننتابع مع بعض
ونركز ونفهم ايش وضوع الكنبيلات لأن اكبر قسم فيه
قيودات كتيرة قسم الكنبيلات الرغم انه قسم بسيط ولكن
تشعب العمليات ورجوع الكنبيلات وعدم قبولها ومشاكلها
بيخلي حجم القيود او عددها كبير جدا
تعرفنا على الأمور هذه كلها الآن ان شاء الله
قبل ما نتكلم عن كودات المحاسبية و كيف عملية تنظيم
الكيمبيالات خينا ناخد فكرة بسيطة ايش قسم
الكيمبيالات بيعمل في داخل البنك و بقى قسم
الكيمبيالات بشكل مُجَز و مُختصر لو أشتغلنا في أحد
البنوك و في قسم الكيمبيالاتأول ما يجينا عميل يقول
اتفضل يا عميل خد الكنبيالة هذه انا كعميل هعطيك
كنبيالة هتسألني عايز .. انت هتاخد البنك هتاخد
الكنبيالة لغرض تحتفظ بيها حتى يأتي تاريخ استحقاقها
و انت دورك فقط حافظ امين يعني انا معاك كنبيالات
بيجب اقول يا بنك يا بنك اتفضل خد الكنبيالة هتحفظها
عندكو عند حلول أجل استحقاق الكمبيالة طالب انت يا
بنك العميل المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمة انا
المستفيد انا الدائن بقول لبنك يا بنك اتفضل خد
الكمبيالةاحتفظ بيها عندك لفترة محددة اللي هو تاريخ
استحقاق الكمبيالة وعندما يحل تاريخ استحقاق
الكمبيالة قوم أنت كبنك وطالب الشخص المسحوب عليه
بعمل الدفع يعني كإني أنا كلفت البنك أن يقوم
بمطالبة المسحوب عليه الكمبيالة بدفع القيمان يابة
عني ماذا يستفيد البنك من هذه الشغلة؟ هياخد عمولة
والبنك في هذه الحالة إيه صفته؟ هو مجرد حافظ يحفظ
الكمبيلات من الضياع مسئولية الأخرى على البنك أن
يقوم بمتابعة تحصيل الكمبيالة عند حلول أجل
استحقاقها هذا يسمونها كمبيالات برسم التحصيل أصبح
نتكلم عن كمبيالات .. أول نوع من كمبيالات كمبيالات
برسم التحصيل في نوع تاني من الكمبيالات اللي
اشرحناها كمبيالات برسم الخصم وكمبيالات برسم
التأمينلما ييجى العاملاء للبنك يسلموا البنك هذه
الكنبيالات بصرف النظر عن الغرض اللى من أجله أخد
البنك هذه الكنبيالات، ماذا يعمل البنك؟ هناك قسم
هذا مستقل يقوم بأخد الكنبيالة وتصورها، يحفظ الأصل
في خزنة حديدية محكمة، لأن الكنبيالة هذه زيها زي
شيكبس الشيك يدفع اليوم و الكيمبياله تدفع بعد ايه؟
بعد فترة زمانيا وبالتالي يجب ان يتم المحافظة على
الكيمبيالات موظف قسم الكيمبيالات يقوم بتصوير
الكيمبياله ووضحها في ملف ومعرفة من هو الشخص
المسعوب علي الكيمبياله ومن هو الشخص الساحب ومتى
يحل تاريخ استحقاق الكيمبياله لأنه اذا فقد المتابع
لتاريخ استحقاق الكيمبياله هترتب عليها مشكلةيحفظ
الكيمبيالات حسب تاريخ استعقاقة وحسب الشخص المستفيد
من الكيمبيالة والشخص المسحوب عليه الكيمبيالةثم
يقوم بمراقبة كل تاريخ قبل ما يحل تاريخ استحقاق
الكمبيالة بوجه شعار العميل المسحوب عليه وما بعرفوش
ال bank ال bank بعرفني أنا كمستفيد لأن أنا أسمون
ال bank ببعت شعار لشخص المسحوب علي الكمبيالة بقوله
يا عميل يا فلان اتفضل على ال bank ادفع قيمة
الكمبيالة المستحق عليك وانت مشكور يعني بيجي العميل
في كمبيالة التحصيلبقولّه حاضر هدفع القيمة يقوم
البنك باستلام المبلغ و قيد القيمة لمين لصالح الشخص
المستفيد مش كده ولا لا مش شخص مستفيد ايه لو أعطاك
كيمبيالة انتوا لو كانت كيمبيالات خاصة المبلغ البنك
أساسا أعطاني قيمة الكيمبيالة و أنا إيش بعتاله أصبح
البنك من الممكن أخد قيمة الكيمبيالة هاخدها إله هو
لأن في حالة كيمبيالات الخاصة البنك اشترى كيمبيالة
مني ودفع لي الفلوس وبالتالي المبلغ المحصر هياخد
البنك في خزينته اللي هو وليه وليه وليه وليه وليه
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه
وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه وليه ولي
شوفوا الدورة المستندية كيف بتتم دورة تحصيل أوراق
التجارية اللي هي في ال bank ال kimbiala عبارة عن
ورقة تجارية حد
بيقوللي ايش الأوراق التجارية
الورقة التجارية هي عبارة عن الشيك والكمبيالات
لأنها تستخدم في تسوية المبادلات والعمليات التجارية
عملية مدفوعات وعملية مشتريات ومبيعات عملية تجارية
الكمبيالة والشيك هو ورقة تجارية السهم والسند هي
ورقة مالية يعني تباع وتشترى في البورصة في السوق
المالي البورصة الآن عميل بيسلم ورقة تجارية لأحد
البنوكبسلمه لوحدة حفظ الأوراق بقسم الأوراق
التجارية يقوم بإعداد اختار للمسحوب عليه في الوقت
المناسب ويقوم بإعداد كاشف بالأوراق المستحقة أول
بأول يحضر العميل إلى الbank إلى وحدة تعاون مع
الجمهور ثم يقوم بعمل إشعار توريد نقدي يعني العميل
المسحوب عليه الكمبيالة وافق على عملية الدفع
فبنعمله إشعار توريد نقدي أو قسيمة إداع نقدي قسم
الخزينة
هيستلم النقدية، هيعطي صورة للعميل، هيحيل صورة إلى
وحدة المحاسبية الموجودة في قسم الكمبيلات، في شخص
محاسب في قسم الكمبيلات، هيستلمش صورة إن فعلًا في
عميل مسحوب عن الكمبيلات قام بتزديد قيمة هذا
الكمبيلات هنا طبعًا، هيتم اختار لعميل صاحب
الكمبيلات منه قيمة حصلتثم قسم الحسابات الجارية
بضيف القيمة لصالح العميل ثم بتم إعداد مذكرة
إجمالية بكل الكمبيلات التي تم تحصيلها خلال هذا
اليوم و أحلتها إلى قسم المراجعة الداخلية أو قسم
التدقيق ثم بتم عمل قيد محاسبي و إثباته في استجلات
اليومية العامة أو في استجيل الأستاذ العام و
الأستاذ المساعد اختصار الكلام اللي حكناهالبنك في
تاريخ معين في قبل تاريخ الاستحقاق اتصل بالشخص
المسحوب علي الكيمبيالة او لتعادف على قيمة
الكيمبيالة اجا الشخص المسحوب علي الكيمبيالة دفع
القيمة في البنك الخزينة بتاع البنك هتستلم المبلغ
هيكون شعار من هذا الاستلام اتحول إلى قسم الحسابات
التجارية مشان يسجل القيمة ويستلمها لصالح انا لان
انا مستفيد من الكيمبيالةالحركة الإجمالية في نهاية
اليوم كل عمليات استلام النقدية اللي قيدت لصالح
العملاء في الحسابات التجارية يتم إعداد يوميا بيها
مشكش مجمع بكل العملية اللي تمت تحال إلى قسم
التدقيق في نفس البنك وقسم التدقيق بعد موافق عليها
بحينها لقسم المحاسبة للتنفيذ يقوم قسم المحاسبة
بعمل القيود المحاسبية اللي هناخدها الآن ان شاء
الله أيش القيود المحاسبية المتعلقة بقسم كميرات
التحصيل الآن ان شاء الله بعد هذا الشرحوالتوضيح
للموضوع اللى تم تقديمه إنه هذا جزء من المحاضرة إن
شاء الله وإلى محاضرة قادمة بإذن الله